• 工作总结
  • 工作计划
  • 心得体会
  • 述职报告
  • 事迹材料
  • 申请书
  • 作文大全
  • 读后感
  • 调查报告
  • 励志歌曲
  • 请假条
  • 创先争优
  • 毕业实习
  • 财神节
  • 高中主题
  • 小学一年
  • 名人名言
  • 财务工作
  • 小说/有
  • 承揽合同
  • 寒假计划
  • 外贸信函
  • 励志电影
  • 个人写作
  • 其它相关
  • 生活常识
  • 安全稳定
  • 心情短语
  • 爱情短信
  • 工会工作
  • 小学五年
  • 金融类工
  • 搞笑短信
  • 医务工作
  • 党团工作
  • 党校学习
  • 学习体会
  • 下半年工
  • 买卖合同
  • qq空间
  • 食品广告
  • 办公室工
  • 保险合同
  • 儿童英语
  • 软件下载
  • 广告合同
  • 服装广告
  • 学生会工
  • 文明礼仪
  • 农村工作
  • 人大政协
  • 创意广告
  • 您现在的位置:六七范文网 > 读后感 > 正文

    学校国库集中支付 国库集中支付对学校财务管理工作的影响

    来源:六七范文网 时间:2019-04-16 04:57:13 点击:

      中图分类号:F812 文献标识:A 文章编号:1009-4202(2012)11-000-02  摘 要 国库集中支付制度是我国财政国库管理制度的一项重要内容,国库集中支付制度在学校的实施改变了传统账户模式的核算,构建了完善的财政监督体系,杜绝了资金的截留、挤占、挪用等不良现象。同时,也为学校财务管理工作带来了一系列急需解决的问题。本文首先分析了国库集中支付制度在学校的具体实施过程中出现的问题;然后对导致这些问题的原因进行透彻分析;最后,提出了完善国库集中支付条件下学校财务管理工作的对策建议。
      关键词 国库集中支付制度 学校 财务管理
      一、引言
      国库集中支付制度,是近年来我国财政国库管理制度的一项重要内容,是财政支出管理方式的一场重大变革。所谓的国库集中支付制度,是指将政府所有的财政性资金(包括预算内资金和预算外资金)存放到国库或国库指定的代理银行开设的单一账户上,各预算单位的所有支付必须由国库单一账户集中拨付给商品供应商和劳务供应者。在这种制度下,减少了资金经过的环节,提高了资金的拨付效率,也大大的增强了财政资金的透明度。因此,实行国库集中支付制度具有重要意义。
      二、国库集中支付条件下学校财务管理存在的问题及其原因分析
      自2011年1月学校于正式实施国库集中支付制度以来,相关工作进展顺利,基本上达到了预期目的。但由于国库集中支付制度是一种不同于传统模式的支付模式,在具体的实施过程中,还存在一些亟需改善的不足之处,具体体现在以下方面:
      1.用款计划在编制和提交时存在的问题及成因分析
      学校在实行国库集中支付以后,则需要按月进行用款计划编制,然后再将编制好的计划上报给有关财政部门审批,而财政部门对单位上报用款计划批复的根本依据是“有预算才能支出”、“预算支出渠道不得随意变更”的刚性规定。一方面,这就要求学校的财务在编制预算时需要具体而准确安排年度所需支出,并根据资金来源的性质将财政性资金与非财政性资金区别开来,明确哪些项目资金是通过财政直接支付形式支付,哪些项目资金是通过财政授权支付形式支付,在直接支付中还需注意区分资金的性质,但由于很多学校在预算编制支付项目时还没有具体细化,再加上没有经过充分的时间准备就安排了预算,导致编制的预算不能满足国库集中支付管理的具体需要。另一方面,学校需要具备超前的预算和精确的计划以确保日常经费的使用,否则遇到特殊情况将无钱可用。但在实际工作中,学校预算编制缺乏有效科学性,预算调整变更颇为频繁,资金使用缺乏预见性,这些都影响了国库集中支付制度的正常健康运行。除此之外,还存在按月编报计划的程序和审批手续繁琐,支付额度到账不及时,时限要求严格等问题,对用款计划在编制和提交时提出了更高的要求。
      2.支付管理使用时存在的问题及成因
      财政性资金实行国库集中支付方式后,针对每月下达的用款计划,根据不同的支付主体,分为不同类型的支出。账务处理比以前传统的支付模式更加复杂。学校纳入国库集中支付每笔支出都必须严格按照部门预算执行,在支付时就应根据账户处理上的要求区分好基本支出和项目支出,按功能分类科目和经济科目进行明细核算:而且支付方式由原来的分散支付方式改为以财政直接支付或授权支付方式后,也要区分支付方式进行不同账务处理。但在实际操做过程中却存在如下问题:首先,在项目支出的资金预算下达和归还垫资的问题上,由于体制的原因,学校的项目预算、用款额度下达相对迟缓。这对学校资金的使用制约很大。在紧急情况下,如果自行使用基本户里资金先行垫付,在项目经费到达后再归还基本户垫资款时还要涉及一系列的报告、申请等问题。并且这种做法会计核算中心通常是不支持的。其次,在财政直接支付中,所做的支付令必须经过会计核算中心的审核才能生效,但由于预算单位在对相应的有关政策没有及时把握时,会出现一些状况,如预算单位提供的合同或相关资料手续不符合有关规定,会计核算中心审核后不同意支付,则该笔资金就无法支付到收款人账户。这对学校急需资金的情况下是至关重要的,因为资金不到位,就无法开展工作。最后,在国库集中支付软件中选择支付的项目和经济科目,是以导入的形式直接进入新中大账务软件,在支付后出现专项支付错误或需要经济科目做出调整时,是不能直接在新中大账务软件中进行调整,而是需要退款重新做国库集中支付支付令进行调整的。这从一定程度上增加了财务工作量,使原本简单、易操作的会计核算工作变得繁琐、复杂。
      3.其它一些问题及原因分析
      学校这个单位的特殊性导致了一些不同于其他单位的情况,具体情况如下:
      (1)实行国库集中支付制度以后对相关财务人员的技能和操作能力提出了更高层次的要求,但由于以往传统的账户体系对学校财务人员的素质和技术要求普遍不高,从而存在人才交替的问题。
      (2)实行国库集中支付制度以后学校财务管理操做系统有待进一步的提高完善。就目前情况而言,我国使用的国库集中支付管理操作系统为网络版本,由于该系统投入使用时间还比较短,与它相配套的现代化信息系统建设还相对比较落后。经常出现网速过慢、网络拥堵、中段等系列问题充分暴露了学校在国库集中支付系统维护方面的不成熟。
      (3)实行国库集中支付制度以后,学校只能使用年度预算上报的财政资金,对于未上报的资金一律不能使用,从而影响到学校资金使用效益及合理调度资金的能力。
      上述一系列问题给学校的财务管理带来了很大的压力。
      三、国库集中支付条件下完善学校财务管理的建议及对策
      通过前述对国库集中支付条件下学校财务管理存在的问题及原因分析,相应的改善措施可以从以下几个方面进行。
      1.加强学校与各部门之间的配合,提高工作效率
      要实现用款计划编制预见性、科学性就必须加强学校与各部门之间的沟通配合。首先,学校各部门之间的协调。作为纳入国库集中支付单位,就有责任对国库集中工作进行精心安排,合理组织,有效调节学校各部门之间的关系。各部门、处室每月要有专人负责上报采购部门下月所需采购的具体项目。采购部门根据上报的采购项目要提前制定下月采购计划,如指出哪些专项资金使用时是需要政府采购的,哪些学校基建工程或修缮类项目动工后,就要严格按规定合同进行施工,估算资金的到位所需金额及具体时间。使财务人员编制用款计划时及时、科学、合理。做到编报用款计划科学,项目实施合理、款项支付及时,账务处理严谨。其次,学校与参与国库集中支付工作的各政府部门之间(财政局预算处、国库处、文教处、政府采购办、会计核算中心、开户银行、教育局计财处)也应加强沟通协作,相互配合,简化工作流程,提高工作效率。
      2.减少支付管理工作中的差错,提供有效、及时改正途径
      针对支付管理实际工作中出现的问题,一是在资金支付审核中,严格把好“执行关”,支付项目时逐笔进行审核、支付。加强监督总务处严格按照部门预算,做到专款专用,不得任意改变使用资金性质和用途。二是尽量避免未到位资金的垫付,遵守国库集中支付制度法规。针对需要纠错的事项及时与相关部门进行沟通、该拒付的事项绝不手软。对大笔金额专项资金,应及时加强监控。三是已经支付差错的账务要及时与相关部门取得联系,纠正错误。如退款就要及时与会计核算中心取得联系,根据要求提供退款报告,开具退款支票,做好相应的退款支付令。四是要及时学习与国库集中支付制度相关财会政策信息,减少支付管理差错。在实际工作中直接支付已经有会计核算中心把关,但对于由学校自己负责把关的授权支付令,吃透政策信息,避免出错就尤为重要。
      3.加强学校财务管理的硬件和软件的建设
      所谓“硬件”建设是指针对国库集中支付网络系统运行现况,财政部门应加快完善缺陷,增强信息系统的管理功能,同时学校财务核算系统也需要进一不完善,适应国库集中支付改革的需要。所谓软件建设是指要加强财会人员业务培训,提高自身业务素质和工作水平,为不断完善国库集中支付制度改革做出积极的贡献。
      参考文献:
      [1]吕刚.高等学校实行国库集中支付制度存在的问题及应采取的措施.北京工商大学学报.2009.
      [2]卿文洁.进一步完善高校国库集中支付制度的思考.湖南财经高等专科学校学报.2010.