财政政策理论与实践 摘要 我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，这一特征给我国财政运行也提出了更高的要求。中国财政科学研究院院长刘尚希说，我国应继续实施积极的财政政策，确保对供给侧结构性改革、脱贫攻坚、污染防治等重点领域的保障。2018 年需要保持一定力度的扩张性财政政策以稳定经济增长。实施积极有效的财政政策，不仅要求在财政支出方面保持适度的增速，并优化支出结构、提高资金使用效率，更要以税制改革为重心，完善税收体系，减轻宏观税负，从而激发企业生产活力，增强居民购买力。同时，合理利用税收、社会保障、转移支付等手段，进一步增强当前财政再分配效应，协调货币政策和审慎监管政策，稳定流动性和风险预期，稳步推进创新驱动发展战略，继续加强供给侧结构性改革，从提升劳动力质量、优化投资结构以及增加研发强度、改革科研体制等方面促进全要素生产率不断提升，从而促进新旧动能的转换，确保经济中长期稳定较快增长。财政政策作为国家经济调控主要宏观基础，在缩小分配、收入差距、保障国民经济持续稳定增长方面起到了有效的作用。本文主要研究了当前我国积极财政政策的主要内容，并分析了政策的具体作用。
关键词：财政政策；理论与实践；政策取向 一、引言 （一）研究背景
积极的财政政策主要是在中国供需严重失衡，投资，出口，经济增长和全球金融危机缺乏动力的背景下产生的。这是一个具有阶段性特征的财政政策，主要是为了迎合当前国内经济发展的需要。这是中国政府实施宏观调控的主要手段之一。它主要通过收入分配，税收，补贴和国债来规范中国的经济发展。它是中国政府实施反经济周期调控，平衡经济无序波动的重要工具。这也是优化经济资源配置，确保社会公平和稳定经济发展的主要途径。改革开放以来，财政政策工具一直是中国宏观调控的主要方式。积极财政政策的主要出发点是合理缩小分配差距，扩大社会内部消费需求，进而通过消费刺激经济增长，解决供需失衡问题。以下主要介绍了中国现行积极财政政策的基本内容和作用。
（二）研究目的及意义
对我国的积极财政政策的研究，就是决定政府税收和开支的方法，从而有助
于削弱经济的周期性波动和保持一个没有过度通货膨胀和通货紧缩的经济制度。我国财政政策的主要政策工具包括：预算、税收、财政投资、国债、财政补贴、转移支付等。对于积极财政政策来说，可以使用减税、加大政府财政投资、加大财政补贴力度等方式进行，具有一定的现实意义。
（三）国内外研究现状 二、相关概念及理论 （一）财政政策内容
目前，中国实施积极的财政政策主要包括五个方面。它的思想相对较新，侧重于抓住社会发展的机会，并以实施科学发展观为前提。我们也重视民生，从长远经济的健康稳定发展入手。保障经济增长的目的是以促进消费为主要目标，把经济市场作为一个重要方向，内外协调。此外，其政策的实施相对较强，各种税费减免政策可以大大减轻企业和居民的税负。我们将依靠预算，税收，补贴和投资等综合财政手段，实施全面，积极的财政政策。
首先，扩大政府对公共投资的支出，重点关注重点建设，同时加强国债发行。自 20 世纪 90 年代末以来，中国向国有商业银行发行了超过 3700 亿元的国债。到 21 世纪初，共发行了长达 910 亿元的长期建设债券。公共资本支出的主要范围包括农业，林业和水利建设，城市交通和通信建设，基础设施，城乡电网改造和国家储备粮库建设。二是及时推进和实施税费改革，落实结构性减税政策。综合税费改革政策优化税制，最大限度地减轻企业和居民的税负，扩大企业投资，增强居民消费能力。同时，为促进贸易出口，吸引外资减轻企业负担，国家分批提高了纺织，机械，煤炭等机电，轻工产品出口退税率，加强了免税，减税，退税等积极实施税收管理条例的力度，鼓励外商投资项目建设，减少房地产施工企业的营业税和地方税。三是提高社会基本收入，提高社会内低收入群体的基本收入，从根本上扩大消费需求，缩小收入差距，稳定收入分配格局。并在收入结构中增加其劳动报酬分配比例，以提高广大居民的消费能力，从而带动消费，刺激经济增长。以积极的财政政策为媒介，社会财政补贴的规模将会增加，低收入人群将成为关键补贴。四是加强“三农”和民生支出，进一步落实优化政府财政支出结构，稳定民生，改善经济结构，严格控制财政总支出，优化财政支出分配，减少行政管理。成本。五是鼓励科技创新，落实科学发展观和可持续发展观，重点调整社会企业经济发展结构，转变发展方式，推进节能减排，深化环保财政支
出，进一步推进实施有偿资源保护生态环境，促进企业技术创新，深化企业技术改造，优化能源利用结构，促进社会资源合理利用的有偿资源体系。
（二）积极财政政策的主要作用 1.拉动我国经济增长
二十世纪九十年代末期，我国政府增发国债 1000 亿，用于社会范围内的基本投资与建设，针对技术改造的投资对比前段时期增加超过 500 亿，在拉动我国经济增长方面具有显著的作用，经济增长点增加了约 1.5%，同期经济增长的贡献率也有所增加，为 19.4%。同时国家进一步增加了社会保障建设的费用支出，在国有企业员工的再就业、退休人员的养老金准备、城市居民低保等方面的支出超过 150 亿，促进我国国民增加约 0.23 个百分点。同时在税收政策方面，恰当提升出口退税税率，同样对我国 GDP 的增长起到了一定的作用。
进入 21 世纪以来，我国财政政策具体方向转变为经济较为落后的中西部地区，将超过 60%的国债用于中西部地区的经济建设投资，拉动经济增长约 1.7 个百分点，对我国国民经济的贡献率为 8%，对比上年显著提升。直到 2010 年，为保证财政政策的灵活性，我国政府继续实施积极稳健的财政政策，拟安排财政赤字约 10500 亿，代发地方债券 2000 亿，将其纳入地方预算，并强化政府内部的约束力，在扩大内需、拉动经济增长方面起到了显著的作用。2018 年中国经济增速将在 6.7%左右，继续保持中高速增长。分季度看，预测 2018 年第一季度至第四季度，我国 GDP 增长率将分别为 6.8%、6.7%、6.7%、6.6%，呈现稳中微降的发展趋势。预计 2018 年全年居民消费价格（CPI）增长 1.9%，依然处于温和上涨阶段。应加快出台系列降税减费、破除市场壁垒、抑制房地产泡沫、调整信贷结构等措施，切实降低企业经营成本，提振民营资本发展信心，进一步激发实体经济投资热情。
2.促进社会公平，改善人民的生活质量
2009年，中央政府用于“三农”方面的建设支出达到7253亿，在此基础上，于 2010 年我国政府继续加大对“三农”的投资力度，并不断完善与落实农业的补贴制度，以政策作为导向，引导社会资源转向农村，不仅有利于促进农业发展与农民增收，同时有利于统筹城乡经济发展，合理优化资源配置。总之，我国政府通过实施积极的财政政策，不断完善国民收入的再分配机制，最大限度地缩小了社会群体的收入差距，并促进教育公平。建设新型的社会保障体系，构建基本
的医疗卫生保障制度，在推进社会主义和谐社会的建设方面起到了积极的作用，同时在提高人们生活水平方面也起到了显著的作用。
3.推动和谐社会的建设
在经济增长滞缓的背景下，我国政府实施了扩张性的积极财政政策，通过强化在社会经济建设方面的支出，减少税收，以刺激总需求的增加，深化社会保障制度的建设，降低失业率，提升就业率，同时在拉动经济增长方面起到了一定的作用。2013 年我国通过推行积极的财政政策，为社会经济的发展做出了较多贡献，保障了国民经济的整体稳定运行。当前我国社会经济环境形势依然较为复杂。以国内生产总值的增涨速度及工业附加值的具体数据表现而言，我国经济增长的主要动力依赖于内需的拉动。同时居民消费秩序基本持平，在一定程度上缓解了通货膨胀的压力，确保了货币市场的稳定运行。实施积极的财政政策，在缓解近几年来我国经济发展过热，物价涨幅迅速、内需不足等方面取得了一定的成就，我国政府通过扩大基础性的建设投资，有效推动了经济增长，在调整经济结构方面也起到了重要作用。同时在深化科技创新改革的支持方面有了显著的表现，在推动社会范围内产业结构的调整、优化及升级等方面有很明显的作用。为保障我国国民经济的良性循环及社会的和谐稳定提供了良好的前提准备。
4.优化社会资源的合理配置
2008 年，为抵御全球范围内的金融危机对我国产生的负面影响，我国财政部分宣布实施积极的财政政策，并立即出台扩大内需的十项基本政策，总投资约40000 亿，强化民生工程、社会基础设施、生态环境的建设等，国家通过财政政策的宏观调控作用，促进了国民经济的又快又好发展。提高对资源短缺行业及西部农村地区的支持，例如实施南水北调工程、给予西部投资税率优惠、投资武广高铁建设等。随着当前我国资源供求矛盾的迅速加剧，在资源利用率较低的社会背景下，我国实施积极的财政政策，通过调节社会范围内的总需求与总供给，达到供需的基本平衡，实现社会范围内资源的优化配置，充分促进了我国就业率的提升，保持了物价的基本稳定及国际收支的平衡。
（三）凯恩斯经济学说 积极财政政策的理论可以追溯到上世纪 30 年代经济学界著名的“凯恩斯革命”。凯恩斯学说是由凯恩斯的著作《就业、利息和货币通论》为代表形成的经济理论，在 1929 年的“大萧条”危机后应运而生，主张国家采用扩张性的宏观
经济政策，特别是财政政策，通过增加需求促进经济增长。凯恩斯经济学说以探讨如何实现充分就业为目标，把分析“有效需求不足”作为贯穿整个理论体系的中心课题，其国家干预理论及其主张的扩张性财政政策对经济学和西方国家经济社会发展产生了重大影响。
凯恩斯经济学说包含紧密相连的两部分内容，一是以有效需求原理为核心的需求理论，二是以国家干预经济为核心的一整套政策主张。其“有效需求理论”的基本思路是：社会的就业水平取决于社会总需求的水平：存在失业或者说难以实现充分就业的原因在于有效需求不足(有效需求指一国有货币支付能力的总需求或总购买力)；有效需求不足的原因在于“边际消费倾向递减规律”、“资本边际效率递减规律”和“流动偏好规律”这三个基本“心理规律”的影响。凯恩斯正是从有效需求不足和市场机制无法使经济达到充分就业均衡的论断，提出以需求管理为主，通过财政政策和货币政策对经济生活进行干预和调节。凯恩斯尤其强调扩张性财政政策在经济萧条时的积极作用，主张通过大量举债，实行赤字财政政策来克服大的经济萧条和危机问题，并提出了扩张性财政政策的具体措施：减税和增加政府公共投资。
凯恩斯经济学说主张的国家干预经济的本意是要通过“反周期”宏观调控适当“熨平”经济的周期波动。主要以财政政策和货币政策为两大基本手段，两者的协调配合至关重要。一般来说，经济高峰期财政要实行紧缩性政策，中央银行要紧缩银根，以抑制总需求；相反，经济低谷期财政要实行扩张性政策，中央银行应放松银根，以刺激总需求。不过，现实操作远非理论分析那样简单直接，由于各种因素制约。财政政策和货币政策“双松”或“双紧”的操作未必可行，或者未必是最好的选择，往往只能采取“一松一紧”的搭配，形成总体上松或紧的导向，并配之以其他政策意图。
（四）扩张性财政政策理论的发展
第二次世界大战以后，凯恩斯的追随者对其理论进行了一些新的阐释、补充和修正，并逐渐形成了所谓的“后凯恩斯经济学派”，扩张性财政政策理论也进一步发展。20 世纪 50 年代，阿尔文・汉森(Alvin H.Hansenl 在继承凯恩斯财政政策理论的基础上提出了补偿性的财政政策和货币政策。长期财政政策的运作应是“补偿政策”。
为了进一步促进就业和加快经济增长，詹姆斯・托宾(James Tobbin)和阿瑟
・奥肯(Athur Okun)在 20 世纪 60 年代提出了“潜在的国民生产总值”和“充分就业预算”这两个新概念，企图使人们注意到财政政策的长期目标和长期水平必须与充分就业增长轨道保持一致。他们认为，只要实际的经济产量小于潜在的经济产量，哪怕是在经济上升时期也应该实行扩张性财政政策和扩张性货币政策来刺激社会需求，实现充分就业。詹姆斯・托宾和阿瑟・奥肯的充分就业政策观点修改了主张只在经济萧条时期才实行扩张性经济政策的凯恩斯的政策观点，从而成为凯恩斯主义的一大转变和发展，因而这种观点被称为“新经济学”。
但是到了 20 世纪 70 年代初期出现了经济“停滞膨胀”局面的时候。“新经济学”陷入了困境，扩张性财政政策理论走向分化，促成了供给学派和内生增长理论等相关财政政策理论的兴起。供给学派是从总供给、长期增长的角度提出新的财政政策理论，内生增长理论则从内生的、长期增长的角度提出相关的财政政策理论。
三、国内外实施扩张性财政政策的实践 （一）我国 1998 年积极财政政策调控宏观经济的实践 与西方发达市场经济国家相比，我国以财政政策积极调控宏观经济起步较晚。随着 20 世纪 90 年代市场化改革方向明确为建立社会主义市场经济的目标，宏观调控也势必要加快转向间接调控为主，财政政策作为宏观调控的重要经济杠杆工具，逐渐发挥重大作用。1993 年中国加强宏观调控以克服经济过热和通货膨胀，在 3 年左右时间内，国民经济成功实现“软着陆”，其中，财政政策的调控作用功不可没。随后，1998 年的积极财政政策的调控，则是我们在扩张导向下的第一次成功实践，并且为当前积极财政政策的实施积累了宝贵的经验。
1997 年爆发的亚洲金融危机，到 1998 年一季度过后，对我国的巨大影响已相当明显；金融危机的影响叠...