调 调
研
报
告
题目：
广州安信金融控股集团有限公司的调研报告
学生姓名：
蔡 蔡 ×× ：
学号：
专业班级：
2013 会计学 1 班 专业导师：
张 张× × 企业导师：
二级学院：
财经学院
2017 年 年 11 月 月
广州安信金融控股集团有限公司的调研报告
一﹑调查目的与方法 无论任何企业都把“财务”作为企业运作的核心，只有过硬的财务预算才能给企业带来先前无后的经济效益的发展。为了将在校所学的专业知识,与平时所学的理论在工作中的经验相结合，从而加强对会计工作有自己的独到见解，并且希望通过此次的调查结果来检验自己的会计功底和预算流程与会计管理方法 二、调查时间、对象与方法 2011 年 4 月 20 日－5 月 01 日，我采用实地调查法和资料查阅法对广州安信金融控股集团有限公司以的财务情况进行了调查。在调查过程中，得到了“广州安信公司”的支持和协助。我本着客观，求实的原则，详查了相关会计资料。现将调查情况报告如下：
三、调查结果与分析 （一）企业财务现状
安信集团在将近 15 载的发展历程里，由最初的担保、地产项目投资等业务逐渐扩展到小额信贷、风险投资、基金管理、融资租赁、资产管理、互联网金融服务等完善的金融产业链服务，在资本市场上的影响力也从广州辐射到整个珠三角（包括香港）以及海外等地区，目前集团总资产逾 50 亿元。
作为领先的金融投资机构，安信集团累计服务过的个人及企业客户已超过3,000 户，在国内主要的经济金融中心均设有分支机构。我们一贯秉持的信条是树立良好的投资理念、深厚行业经验、发挥创造力、精诚合作、吸引优秀的专业人才。
为合理整合集团旗下各金融业务品种，更好地为客户提供多元化的融资便利，安信金融控股集团正式成立。安信金控立志于发展成为一家金融产业链完善，资金实力雄厚，行业带动力强劲，具有竞争力的民营金融服务平台。
“广州安信公司”于 2006 年 7 月成立，从事服装加工出口，现有注册资本118 万元。至 2010 年 12 月止该公司累计亏损 140 万元，潜亏 60 万元，实际亏
损 200 万元。经营期间，累计实现销售收入 844 万元，销售成本 786 万元，管理费用 239．9 万元，财务费用 223．7 万元，销售费用 10 万元，产品销售税金及附加 2 万元，盈余公积虚挂 23 万元。2010 年 12 月末资产总额 1137 万元，负债1519 万元，所有者权益－382 万元，资产负债率 126％，目前处于资不抵债的状况。
由于广州安信公司领导层对财务管理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制，以至于在以后的发展和扩张中，使财务管理不可控制，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败，主要是成本管理失控。成本控制管理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，功鑫公司从建立之初，没有建立一整套的成本控制制度，没有目标成本预测，也没有成本目标考核制度，造成经营当中成本管理失控。
其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使成本不符。
其二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估计摊派，使其单位成本不实。
其三、有的低值易耗品，辅助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：2009 年 1 月份低值易耗品，2月份 54 号凭证中的缝纫机，2 月份 58 号凭证中布料等，未按逐月摊消，使当期成本过高。
其四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。
其五、成品库设置车间内不符合管理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。
事实上，“广州安信公司”经营期间累计销售成本 786 万元，加上潜亏的 60万元，就已超过累计的销售收入 844 万元，不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此：07、
08、09、10 年的销售收入分别是：11 万元、71．5 万元、323．7 万元、438 万元，亏损分别是：15．6 万元、104．4 万元、155．2 万元、141．5 万元，累计销售收入 844 万元。累计亏损 440 万元（不含潜亏数，含盈余公积－23 万元）。
0100000020000003000000400000050000002007年 2009年销售收入亏损 （二）财务状况分析 “广州安信公司”从 2006 年 7 月成立，至 2010 年 12 月止，经营期间，累计实现销售收入 844 万元，销售成本 786 万元，销售成本占销售收入 93％。累计发展管理费用 239．9 万元，财务费用 223．7 万元，合计 464 万元，占累计亏损500 万元的 95％，亏损 500 万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款 250 万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值 698 万元，占资产 1457 万元的 49％，流动资金沉淀比重偏重。负债总额 1819 万元中，借款 1532 万元占 84．22％，其中部分资金成本高达 24％。
举债（借款）经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。“功鑫公司”的实际情况是，2010 年 12 月末的负债总额为 1519 万元，其中：农行借款就占 1232 万元，是负债总额的 84．22％，而在资金运用上，固定资产净值 698万元，亏损 500 万元，两项计 1198 万元，这部分退出流动的资金占负债总额的65．86％，资金周转缓慢势成必然。不到 35％的资金流动难于承担 84％的资金成本,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。
四、调查中发现的问题 （一）凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例：A、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。2009 年 1 月 17 号凭、退股金 110，000，00
元，2009 年 2 月 42 号、46 号凭、付运费 29，288，85 元，付代收款 30，000，00 元，2009 年 3 月 17 号凭、付材料款 50，000，00 元，基建款 50，000，00元。B、2009 年 3 月 16 号凭，直接预付板材款 20，000，00 元，无任何签字和收款单位凭据。2009 年 3 月 20 号、40 号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金 10，000，00 元、20，000，00 元。
（二）不严格按现行权责发生制核算，说明财会基础工作有待加强，财务管理水平有待提高。例：2009 年 3 月 19 号、32 号凭，支付上月电费 5000 元，按权责发生制因记入上月相关费用中予以冲抵。
（三）没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度，成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量分析。例：2009 年 10 月末，生产成本出现负成本 12557.89 元，已完工未结转的模具修理成本 3585．69 元未转入产品成本。反映出成本结转不规范。
（四）材料领料单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发料单。例：2010 年 5 月 19 号领，领用机油 5 瓶、9 号缝纫针，即无领用人签字也无用途说明。
（五）借款单、收据、报销单的报批制度未严格执行，各项规章制度传阅，保管不健全。例：2011 年 1 月 2 号，5 号凭，业务员王平报销差旅费 2360 元，报销单无领导签字，也无附原始附件。
五、改进建议 广州安信公司经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本，企业走出困境是有希望的。现针对“广州安信公司”具体存在的问题，提出改进建议附后。
（一）盘活存量：及时清理收回应收款项；清理固定资产，对不用的固定资产变现。
（二）加强银行存款管理；按要求分设明细帐；按月编制银行存款调节表，由会计勾兑，出纳清理未达帐。
（三）编制资金计划（季或年）表，便于灵活掌握和调度资金，提高资金利用效率。
（四）调整借款结构，降低筹资成本。
（五）建立“模拟市场核算，实行成本否决”的经营机制和管理制度。即：以市场为导向，成本为基础，盈利为目的。
（六）测算每个产品的目标成本，对每个品种的制造成本准确计算，对亏损严重的品种暂停生产。
（七）在掌握每个产品的制造成本上，调整产品生产结构，对适销对路，盈利较好的品种要注意扩大生产。
（八）建立建全各项成本管理制度，从材料购、消、存，到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制，稽核制度，严格执行。
（九）建立成本目标考核制度。将目标成本层层分解到各部门、个人后，要及时对实际成本进行考核，并给予一定奖励，鼓励人人参与成本管理。
（十）以财务科为主，不定期对成本核算过程进行核对，分析差异原因，提出解决办法。
（十一）建立“一枝笔”审批制度，严把开支关。
（十二）建立内部财务管理制度，做到收支有合理依据，帐帐相符、帐证相符、帐实相符。
（十三）严格执行工业企业会计制度，会计核算要连续、系统、真实。
六、总结 综上所述 想要作为一名合格的会计预算员，且精通各类财务分析。他的工作好比企业的心脏，心脏不跳动随之企业的肢体也将僵持。他的能力直接影响着企业的兴起与衰退，所以每个企业都必需要要求财务管理员灵活掌握财务预算方法和懂得企业规避风险的手段。由此分析告知我们无论任何企业“财务”是操作的主干，是企业的灵魂。