摘要：企业追求的是利润的最大化，传统资金管理模式逐渐被取代，新的市场经济条件下所建立的资金管理模式是以现金流量为核心的，这就使电力企业资金管理的现状和问题逐步暴露出来，引起电力行业的重视和关注以及成为财务管理领域的重要研究课题。企业从事生产经营活动离不开货币资金的支持，企业资金管理及控制中的风险表现：财务管理风险增大、企业经营风险上升、货币资金机会成本增加。本文对电力企业资金管理的现状及问题进行了分析，从电力企业资金管理模式的精益化、集约化和规范化的特点出发，重点对电力企业资金管理模式进行了分析与探讨。
关键词：电力企业 资金管理模式 集约化 精益化
一、电力企业资金管理现状及问题分析
随着我国市场的不断深化改革，国际先进的资金管理模式引起国内大部分电力企业竞相学习和借鉴，然而电力企业资金管理水平不高的关键因素还是管理理念的相对落后。具体表现为：市场经济认识不高、竞争意识不强、缺乏全局观念、缺乏创新精神、缺乏深化学习的氛围及忧患意识不强等。传统的资金管理模式已经远远跟不上电力体制改革和电力行业发展的脚步，由此引发了一系列的问题及矛盾，比如财务管理理念与定位之间的矛盾，管理界面、层次和权限之间的矛盾。财务管理效率不高，管理水平较低，资金安全管理不到位，资金管理漏洞较多，给电力企业生产和经营造成一定程度的财务风险，严重的造成企业发展的后劲不足，电力企业在资金管理上主要面临担保风险、投资风险和坏账风险。当前电力企业资金管理问题主要表现在以下方面：
（一）资金分散经营，使用效率低，管理风险大
如今国家电网大体上管理五个区域的电网公司，24家省、自治区、直辖市的电力公司，南方电网（具体来说有广东、广西、云南、贵州、海南各省的电网公司的五个全资子公司），各省级电网公司又下设地市级和县级电网分或子公司。由此可知，国家电网的组织结构非常复杂，并且各级电网分公司或子公司不具备统一集中的资金管理系统和模式。过长的产权链条及分支机构，造成许多部门各自在多家银行分别开户的现象较为常见，导致货币资金大量沉淀，从组织机构上直接决定了资金管理模式潜在的诸多隐患。另一方面，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，弄不明白下属各级部门的资金状况，导致汇总起来的信息普遍失真，很难快速做出科学、正确的决策，从而阻碍了企业的发展。
（二）管理方式粗放和手段落后，且效率较低
由于缺乏统一集中的资金管理平台和管理界面，将会导致企业资金缺口的出现，电力下属部门的资金沉淀严重、资金周转缓慢，企业的信用等级和盈利能力受到严重影响，这也是对资源的严重浪费。此外，财务管理流程的漏洞、时间和空间的制约等问题普遍存在，根据电力企业的组织结构，信息经过层层报表汇总起来，对决策者造成了财务资金决策信息真实性和准确性的缺失以及时效性的滞后，数据信息的实效性和准确性难以保证。最后，预算编制的不合理、实施不到位、配套措施缺失等，也是直接导致资金管理效率降低，管理水平落后的因素。
（三）资金管理的监督、综合财务分析评价指标体系与激励机制不够完善
预算制度虚设，资金管理混乱，对资金使用过程的监督和控制的不到位，对考核结果审核的不充分。当前，一些电力企业在资金运作方面，监控不力的考核现象普遍存在。此外，我国电力企业在实际操作中，往往将财务分析评价体系和激励机制评价体系分割开来，两者之间的完整性、关联性和协同性的特征不复存在，由此资金管理难以充分发挥对企业财务决策的效用。
二、电力企业资金管理模式的分析与探讨
电力企业资金管理模式要求精益化、集约化和规范化，因此必须以资金管理的安全性、流动性和盈利能力为基本出发点，在保证资金使用方面达到合理、合法、合规，实现资金业务规范化的要求及资金信息公开透明的基础上，提高资金的规划性，确保资金使用的合理性，支持资金的流动性，合理安排资金结构，提高资金周转效率，降低资金财务风险，通过合理的资金调度、有效的内部融资等多种融资渠道管理，降低资金机会成本，加强资金效益，获取资金投资回报。
（一）适当的集中管理模式、健全组织机构和工作体系
首先将企业货币资金由分散管理改为集中管理，监理企业内部资金结算中心，撤销企业所属各单位在外部银行的开户，由结算中心统一管理，由总部统一集中管理全部资金支出，这样资金的收支权高度集中在总部。其次结算中心要全面、及时、准确地掌握各级部门货币资金的动态收支状况，合理调整闲散资金，加速资金周转的周期，成立由决策管理层、管理控制层、财务操作层等自上而下的资金统一集中管理系统，从而实现企业整体的收支平衡，减少资金沉淀，控制资金流出，实现企业对全部货币资金的统一协调、整体监督、集中控制、合理调整，实现货币资金的动态管理，内部资金流动和合理配置的需求。
（二）优化资金管理组织、规范资金管理流程
依据资金管理集成化的要求，对现有的管理系统进行调整与优化，通过组织优化，确定资金管理的具体机构及其相应权利和责任，理顺财务与业务部门在资金管理方面的权限，由财务部门为核心，预算、人力、营销等各部门共同参与管理，建立各自分工、相互协作、权责明晰、科学高效的资金管理系统。通过资金管理流程优化，提高资金管理的效率和资金周转的效率，以使流程更加科学、合理，从而提高资金管理的规范性，提高资金管理效率，完善资金管理体系。
清晰的资金管理模式及组织结构以及资金管理业务流程规范化是资金管理的保障，电力企业资金管理体系如图1所示。通过清晰的资金管理模式，明确定位各级单位的资金管理的权利和责任；创建资金管理系统，建设与总部资金管理模式相匹配的资金管理组织结构、组织部门及岗位设置，落实各部门和各岗位的资金管理责任；对资金管理业务流程的规范化梳理是对资金管理实现有效监控和风险管理的前提，日常资金管理业务具体包括账户管理、财务计划、现金核对、应收账款、应付账款管理、融资管理、投资管理以及资金分析、考核等，执行流程的统一化、标准化、规范化，为资金管理部门和岗位提供参考，是各级资金管理业务正常运行，并最终实现效益的基础。
图1 电力企业资金管理体系
（三）强化资金集中管理的监督考核评价机制
从企业整体利益出发，建立和完善资金效益管理的考核评价机制，促使各级部门资金管理目标与企业整体资金管理目标保持一致。加强对企业内部规章制度和重大业务决策过程的审计和监督控制，结合企业的总体发展目标和年度预算对其下属分公司或子公司的投资、融资、资金流向、财务动态状况等情况实施整个过程的跟踪和监控，及时反馈资金执行过程中存在的问题并给予恰当纠正和处理。另外，融合财务分析评价指标体系与激励机制与一体，以人为本，充分调动员工的积极性主动性，鼓励创新，推进资金精细化管理，做到目标、任务、流程细分，确保计划、决策、考核的精确性。
（四）完善资金管理制度，提高资金预控意识
资金管理的规范化原则，应当严格按照国家和行业规范，结合企业管理的具体需求具体实施。实现资金管理的切实性和可行性，使资金在最低成本下发挥出最大的经济效益，提高企业员工资金意识，健全企业内部的资金管理制度，规范财务人员在其各自岗位上行使其权限范围内的职能，同时让企业的员工清晰地意识到资金用于生产经营的重要意义，从而规避企业资金成本在生产使用中的损耗浪费，降低资金风险。
（五）引入现代化交易平台网上银行系统，实现资金合理控制
网上银行的出现与应用，实现了电力企业资金管理集约化的要求。利用“网上银行”的技术手段后，在资金集中、资金流向方面取得了较大效益，通过资金的集中管理和调度，在资金市场上取得了可观的收益回报。第一，操作企业的资金要严格把握和运用好电子支付系统，做好统一开户，定期清理各下属单位开设的账户，规范化、标准化管理账户，将企业全部的账户纳入企业的资金监管范围，使其具有可控性，从而加强企业资金的管理水平。第二，随着信息化的不断发展，电子支付系统逐步完善和加强，网银划转资金发展成为企业资金管理的重要形式，建设资金管理的平台，建立自动汇划资金的支付模式，大大降低了手工管理的繁琐和失误，提高资金的集约性，并通过网上银行，实现资金的统一调度、在线监控，使资金管理更加透明化。
三、结束语
综上所述，只有加强对资金的管理才能促进企业经济效益的提高，结合电力企业经营管理的特点，建立起一套适应公司发展的资金管理模式，才能实现对资金的有效监控。电力企业的产品具有公共性的特征，其产品在整个社会经济发展过程中具有举足轻重的作用，所以电力企业在为国民经济发展提供优质电能的同时，要承担相应的社会义务，即要随时保证国民经济发展对电能的需求。
参考文献：
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