我计算出12月份需交营业税10元、城市维护建设税2元、印花税1元、教育费附加42元，那我在12月计提时以及1月份上交时，应该如何做分录？（浙江省 王宇）
★在线专家：
12月计提时，分录为：
借：营业税金及附加 54
贷：应交税费——应交营业税 10
——城市维护建设税 2
——教育费附加 42
印花税不需要计提。
在1月实际交纳税金时，分录为：
借：管理费用——印花税 1
应交税费——应交营业税 10
——城市维护建设税 2
——教育费附加 42
贷：银行存款 55
分包公司营业税金及附加的处理
我公司是建筑业总包，请问分包公司交的营业税、城建税、教育费附加等支出，我总包公司可否计入营业税金及附加科目？也就是说税金由总包公司列支，但是实际是由分包公司交。（江苏省高 晓蕾）
★在线专家：
不需要计入总包公司的营业税金及附加科目，现在分包公司的税金自己计提、自己缴纳就可以了。
差旅费补助的相关处理
关于差旅费补助问题，如果指定了制度，如何发放呢？是做在工资中吗？（湖北省 李玉华）
★在线专家：
不是做在工资中，在每次出差人员的差旅费报销单上填写补助金额即可。
现金流量表的填列
现金流量表补充资料里的经营性应收项目和经营性应付项目包括哪些科目？长期待摊费用中的开办费和安装费应计入现金流量表中的哪项？（安徽省赵磊）
★在线专家：
（1）经营性应收项目包括：应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款；
经营性应付项目包括：应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、专项应付款；
在做现金流量表时，还要对这些项目中不属于经营活动的应收、应付项目进行调整，比如应付、预付的构建固定资产的款项等。
（2）长期待摊费用中的开办费和安装费应计入现金流量表中的“支付其他与筹资活动有关的现金”中。财务分析中对净利润的分析
老师请问在做财务分析时，如果当年净利润受到“以前年度损益调整”这个科目的影响，在分析净利润这个数字时是不是要剔除以前年度损益的影响数？（河北省王静）
★在线专家：
既然是以前年度的损益，那么它是不影响本年的净利润的。如果您将以前年度的损益计入的本年度，做分析的时候一定要扣除。
城镇职工大病医疗保险的所得税处理
我单位为职工缴纳江西省城镇职工大病医疗保险，缴纳基数：每年96元，公司和个人各承担一半，即48元。缴费对象为本地社保局。请问是否可以和养老保险一样，作为个人所得额的抵减项目？（江西省 张芳）
★在线专家：
大病医疗保险金不属于个人所得税法实施条例里列举的基本保险类，由于目前未有相应的政策规定，因此不允许在个人所得税前扣除，需要并入个人当期的工资、薪金收入，计征个税。小规模纳税人的账务处理
我们公司是小规模纳税人，税务局核定的是最低三万元的收入，也就是交900元的增值税，但假如说我们本月没有销售的话，账务处理该怎么做呢？（安徽省 季晓宇）
★在线专家：
理论上，这种情况是不会发生的，没有收入不会产生增值税额，实务中，税务局核定征收产生的税款应该是冲减收入，如果没有收入，计入营业外支出是可以的，企业承担的税款应该计入损益。
“营业税金及附加”核算小企业开展日常生产经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等相关税费。
小企业缴纳印花税时直接借记“营业税金及附加”，贷记“银行存款”，不需要计提。
广告费发票
什么公司能开具品名为广告费的发票呢？我们公司是一家物业公司，开具的是品名为“广告费”的发票，这样合适吗？谢谢！（湖南省李辉）
★在线专家：
贵公司不是广告业性质的公司，是不能开具这类发票的，如果出现广告字样的内容，必须是广告业才可以开具的。业务招待费的处理
我公司是去年5月份注册的一家种植茶叶的公司，业务招待费没有计入管理费用，一部份计入了待摊费用，一部份计入了生物资产，这种企业要几年后才有收入，请问在年终所得税汇算时业务招待费需要调吗？（江苏省 张萌）
★在线专家：
需要调整，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
高新技术企业
老师您好，我想问一下“一个企业是高新技术企业”，是什么意思？（上海市赵泽宇）
★在线专家：
高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。它是知识密集、技术密集的经济实体。
新开业公司的会计处理
请问老师，新开业的公司在没有取得收入以前，员工的工资支出，社保、业务招待费等应计入什么科目？（山东省王鑫）
★在线专家：
发生的时候直接计入管理费用（工资、业务招待费、保险、燃油等明细）科目。以物易物的处理
我公司将废料提供给废料回收商，废料回收商按8折提供好料给我公司，相当于废料100公斤换好料80公斤，中间没有资金往来，也没有缴纳税金，请问老师这样处理是否不妥？（江苏省张艳）