【摘要】近年来，我国保险市场规模不断壮大，保险主体公司不断增加，行业竞争愈演愈烈，在自身生存发展和外部监管双重压力下，为提升公司盈利能力和风险管控能力，各保险公司愈加重视财务集中在公司管理的作用。财务集中涉及到保险公司财务管理的多角度、多层面，我们在实施财务集中的过程中，应充分权衡利弊，不断升级和优化。切不可简单照搬照抄其他保险公司的财务集中方案，对自身進行盲目改造，一旦财务集中实施发生方向性错误或失败，将给公司发展造成巨大的损失。本文将从保险公司财务集中的现状、分类、意义、存在问题与对策等方面进行探讨，希望有助于保险公司财务集中顶层设计的实施。
【关键词】保险公司;财务集中;趋利避害;问题与对策
一、财务集中管理模式概述
近二十年来我国保险行业发展迅猛，也得到了国家产业政策的大力扶持。但从2018年全保险行业的经营数据来看，175家保险公司原保费收入38，017亿元、同比增长率3.9%，行业增速明显放缓，且保费规模的集中度仍在不断加剧。各公司都在努力探索如何弥补自身短板，实现个性化的生存与发展。而财务管理作为保险公司管理链条上的重要一环，如何从传统的、粗放的财务管理模式，向集约化、标准化、精细化方向转型发展，构建新型的财务集中管理模式，值得我们认真思考，并针对性地制定对策。
二、保险公司财务集中管理的意义
（一）有利于加强总部管控降低管控风险
当前，保险公司分支机构是以销售业绩为主要任务，考核的目标也是以销售业绩为重点，对财务管控不够重视，部分层次更加低的子机构，往往只看重财务对业务的支持，而轻视了财务对业务的管理控制，造成了一定程度上的财务以及经验上的风险。而财务集中管理，可以在一定程度上促进了财务的监督管理工作，更有利于保险总公司对子公司的动态监控，能在事前控制并堵塞漏洞，从而有效防范合规风险、经营风险和财务风险。
（二）有利于降低公司运营成本
保险公司资金集中管理后，资金的归集和使用效率提高，在各分支机构银行账户中的资金沉淀进一步下降，资金的投资收益有望得到提高。会计核算集中后，费用报销审核集中到总部作业中心，流水线审核尺度统一且提高了作业效率，从长期来看，机构财务人员将得到精简。
三、财务集中管理的分类
财务集中管理主要可从以下两个维度进行分类：
（一）按内容分类
财务集中按内容分类，包括财务管理、人员管理、资金管理和会计核算四个方面。
1.财务管理集中主要指如何建立统一的会计制度、财务预算办法、财务组织架构、财务工作流程以及财务系统支持等方面，是其他财务板块集中的基础。
2.财务人员管理集中包括财务负责人委派制与财务垂直管理。财务人员管理集中是保险公司构建财务集中管理模式的重要保障，有利于确保财产保险公司各项规章制度的有效执行。
3.资金集中管理体现在投资和运营两个方面，对于保险公司来说，资金的管理十分重要，特别是体量巨大的投资资金管理只能在总部层面上，而日常运营资金的归集和拨付的基本原则为集中管理、限额控制和统一调拨。总部对分支机构银行账户的开销户和日均资金余额是管控重点，以确保资金的安全与高效。
4.会计核算集中主要体现在前端的成本费用报销和后端的会计核算及列报。会计核算集中作业的质量和效率，对公司财务数据真实性和及时性至关重要，集中体现了公司财务制度遵循的有效性。
（二）按模式分类
财务集中按模式分类，包括省级集中、区域集中、全国总部集中和集团公司集中。一般来讲，财务集中的层级越高，越有利于风险管控、降低经营成本、提升服务质量、强化执行力和提高会计信息质量，但这对公司当前信息系统保障能力、所有后援部门协同管理水平提出了更高的要求。
四、财务集中的常见问题
（一）过度强调财务集中，未结合公司实际情况，造成资源过度投入
实施财务集中，尽管分支机构的成本可以降低，但总部成本会增加，建立总部后援财务作业中心的造价也是相当昂贵的，往往投入达数亿元，若公司当期经营规模和盈利能力不足以支撑该项巨大的建设成本和后期维护费用，公司将会长期背上沉重的包袱。
（二）容易造成财务与业务脱节，影响公司发展
保险公司分支机构在业务活动中需要财务的紧密协调和及时支持，实施财务集中后，分支机构财务人员缩减，涉及相关财务事项均需请示上级机构或总部财务作业中心，并经层层审批后方可操作，不可避免会造成分支机构市场反应速度慢，财务对业务支持的弱化，从而影响业务的发展。
（三）影响分支机构工作积极性，加重总部管理负担
实行财务集中管理后，一方面分支机构自主经营管理权限减少了，分支机构的相应经营工作会受到一定的影响，有可能打击了分支机构相应工作的积极氛围;此外，财务集中管理的实施，使得下属各分公司容易对上级产生依赖，大小事务都像上级申请，而没有充分发挥自身的授权，逃避相应的职责，从而使得总部的管理比较被动。
（四）不利于复合型财务人员培养
财务集中管理的实施，使得保险公司相应的财务工作人员分工更加明细，系统可以自动完成部分重复的工作，底层相应的财务工作人员分工细化，工作简单化，容易造成只懂得完成自身的工作，对财务工作的其他流程不熟悉，这在一定程度了使得财务人员的综合素质和专业技能跟不上。
五、财务集中趋利避害对策
综合上述分析，保险公司实施财务集中管理应注意权衡各方面利弊，充分结合自身实际，并借鉴国内国外成熟经验，谨慎实施。实施过程中，应注意采取如下应对措施：
（一）判断财务集中的可行性和适应性
近几年虽然财务集中管理在国内多家保险公司得到了广泛运用，并取得了积极的成效，但各家公司的财务集中模式并不完全相同，皆有自身的特点，都是与本公司经营管理模式和发展现状相适应的。因此中小保险公司切忌全盘照搬照抄他人的方法，应认真评估自身各项要素，选择当前最适合的财务集中管理模式。
（二）循序渐进推进财务集中建设
财务集中管理不是一蹴而就、一成不变的，而是一个不断升级、不断完善的过程。所以在实施财务集中的过程中，有取舍、分步骤是关键，不可为集中而集中。
（三）财务集中应与其他后援集中共同实施
保险公司后援服务的稳定离不开相应的财务管理，财务管理与保险公司的相应业务紧密相连，如承保、理赔、客户服务等一些后援职能;所以保险公司的财务集中管理要与自身的后援体系相辅相成、共同发展。不然仅单独运行财务集中管理，而保险公司的后援工作分配在下属的众多分支机构，就会造成后援整体服务运行不顺。
（四）财务集中的实施需要领导层的强力支持和分支机构强大的执行力
实施财务集中，会引起组织结构的变革，削弱分支机构的管理权限，影响既得利益的分配格局。因此财务集中的实施需要公司领导层的强力支持以及自上而下的强大推动力，可以把财务集中工作的实施情况列入对分支机构的年度工作考核指标体系中。
（五）财务集中的实施应注意强化对财务作业人员的考核和培训
1.对保险公司总部的财务作业中心人员应当有必要进行一些相应的财务知识培训以及一些业务技能培训，并制定出科学规范的考核体系与时效体系，以此促进财务工作的效率以及对下属机构的服务有一定的时效性，缩短审批时效。
2.保险公司要在下属机构中设立有可以容纳少部分的财务工作人员的财务部门，一方面可以使得会计核算得以顺利开展，另一方面，相应的财务工作职责要做出一定的转变，变成财务分析和管理职能，可以促进总部与下属机构的沟通以及对接，从简单的资金收付和记账转变为管理控制，这对相应的财务人员素质提出了更高标准的要求，所以，需要对财务人员进行一定的规培。
（六）建立全国统一的强大的集中核算系统平台
1.总部应选择符合公司特点的财务管理软件搭建基于互联网财务集中系统管理平台，要在总部与分支机构之间建立远程点对点实时通信，并将数据保储在总部数据库。
2.应充分利用构建的信息系统環境，实现财务与业务系统的紧密集成，全面监控分支机构的业务运营。通过不断优化财务流程，将财务流程与业务流程有机结合，打破公司部门之间的界限，保证财务信息采集与加工的实时性与准确性。
（安诚财产保险股份有限公司山东分公司，山东 济南 250100）
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