文/杨金花（宁夏第一建筑有限公司）
（一）概念
1.个人所得税
个人所得税作为国家税务工作的重要内容之一，其主要是对自然人工作劳动所得的应税所得进行征收，从而提升国家财政收入水平，对国家整体贫富差距进行调节处理；
在实际工作中，个人所得税大多是由各个企业单位进行代扣代缴，具体可以分为以下三类形式，分别是：分类征收制、混合征收制及综合征收制；
随着新税法政策的颁布与实行，传统税务征收过程中存在的问题与隐患被不断发现，以此来制定针对性的处理方案，将广大企业单位职工的税收负担进行减轻，充分维护人们的利益，极大地提高了社会整体发展水平[1]。
2.纳税筹划
通常情况下，所谓纳税筹划主要是指纳税人遵循国家政策及税务部门制度等要求，结合自身薪资与经济等水平规划设计出合理的避税措施，并确保这些措施方案处于政策与法律部许可范围之内；
在纳税筹划工作开展之前，纳税人需要充分了解并分析自身经济活动、资金使用状况及各项扣费缴费行为，根据税务部门制定的纳税优惠政策将纳税期进行延长或者减免一定的税收。
（二）常见方式
1.合法节税
当个人所得税纳税筹划工作开展时，合法节税属于常见方式之一，其主要是根据法律政策的要求，根据正在实行的起征点与税收减免等优惠方案，科学规划与调整企业投资、筹资等行为，以此来实现不纳税或者减少税收，相比于其他方式，合法节税方式存在较强的策划性、合法性与导向性等特点，为企业单位的健康发展提供了极大的保障。
2.合理避税
同时，合理避税同样属于个人所得税纳税筹划常见方式之一，与合法节税方式相同，该方式应用时同样需要在相关法律政策许可的范围内，对企业单位经营运转所产生的投资与筹资行为进行合理管控，避免纳税人纳税过程存在较大压力；
且在纳税筹划之前，纳税人需要强化提高自身法律意识，确保在避税过程中，严格遵循法律政策的要求，保障避税工作的规范性与合法性。
（一）提升个人纳税意识
研究表明，当个人所得税纳税筹划工作开展时，其能够帮助纳税人对纳税筹划工作的价值作用进行充分了解，并提升自身的纳税意识，并在后期工作及生活中加强对个人税收内容及法律政策等方面的学习了解，避免传统不良问题的出现，促进个人所得税价值作用的充分发挥，为税务工作及国家财政工作整体发展提供基础与保障。
（二）减少纳税人税收支出
在过去，由于社会经济水平较低，人们思想理念传统陈旧，再加之税收法律政策等方面存在一定的缺陷与不足，当人们在缴纳个人所得税时，其税收压力较大，甚至为了减少税收支出，其还会采用大量违法逃税、避税、漏税方式，对社会整体经济建设发展造成不良影响；
而通过加强个人所得税纳税筹划工作的开展，政府部门需要联合税务部门，制定新的法律与政策，便于公民根据自身经济活动制定规范合理的纳税方案，选择最为合适的纳税方式，减少纳税成本的支出，使其可以将该部分资金应用于其他经济活动中，保障自身生活水平及市场竞争整体可持续、稳定地发展下去[2]。
（三）对税法制度进行完善
税务工作作为国家财政与社会经济发展的重要环节，如果税法制度存在缺陷与漏洞，极易影响日常工作效率与质量，甚至出现大量逃税、漏税问题，为了解决这一问题，有关部门可以借助个人所得税纳税筹划工作的开展，结合传统税法制度内容及市场发展现状、趋势等，制定出更加健全完善的税法制度，创新税务征收的模式与方案，为我国现代税务及法治体系的完整发展打下优良的基础。
（一）合法性原则
在开展个人所得税纳税筹划工作中，纳税人首先需要遵循合法性原则，严格遵循税收政策与法律法规等要求，以此来制定纳税筹划的界限，且当纳税筹划方案制定完成之后，如果政策与法律法规出现变化时，需要将方案内容进行及时调整，避免纳税筹划的质量与规范性受到不良影响。
（二）准确性原则
同时，在纳税筹划工作中，相关人员需要对该项工作内容、特点、重要性及注意事项进行充分了解，熟悉并掌握各项税收政策与法律要求，准确认识到纳税筹划工作的本质内容，以此为基础保障纳税筹划及后期生产运营等过程的顺利进行。
（三）效益性原则
当个人所得税纳税筹划工作开展时，其主要目标视为纳税人个体及相关企业单位获取一定的收益，如果纳税筹划缺乏合理性，不仅无法节省成本支出，还会对个人及企业单位的经济效益造成影响；
为此，在纳税筹划过程中，纳税人需要遵循效益性原则，并对实际工作内容与流程进行合理调控，确保在节税处理时，不会产生其他方面的收入，确保纳税筹划及生产运营等过程正常稳定地进行下去。
（四）整体性原则
此外，在对个人所得税开展纳税筹划工作时，纳税人还需要遵循整体性原则，对纳税工作进行全面的分析，并站在整体性与全局性的角度，选择合适的纳税筹划方式，确保筹划工作具备系统性特点，从而制定出最为科学、合理的纳税筹划方案，促进实际工作水平与质量的提高[3]。
（一）纳税筹划意识不足
经过对大量企业单位的调查发现，其内部员工在进行个人所得税纳税过程中，其缺乏足够的纳税筹划意识，再加之我国纳税筹划相关的政策与法律法规颁布的时间较晚，实际工作经验缺乏，由此导致实际工作水平较低；
再加之部分职工纳税过程受传统思想与意识的影响较深，无法及时且充分接受新税法规定，进而对纳税筹划工作进程与发展造成影响。
（二）缺乏足够的理论基础
在现代科技与社会经济水平不断提高的影响下，带动着人们生活水平与质量的进步与提升，人们日常工作所得的收入水平在不断增加，由此导致个人所得税纳税群体与金额处于上升趋势，如果每一位纳税人都能够遵循国家规章制度与政策要求进行纳税，就能够有效保障我国财政体系的稳定运转，为国家综合实力上升提供促进作用；
不过，由于传统观念等因素的影响，且我国税法体系建设发展时间较短，相当一部分公民对个人所得税缴纳工作缺乏足够的了解与认识，在纳税过程中缺乏足够的理论基础，极大地限制了纳税筹划工作的进行与发展。
（三）新政策颁布后得不到后续维护
为了保障个人所得税纳税筹划工作的健康发展，有关部门需要根据税务工作内容、市场发展现状等制定新型的政策，并联合税务机关组织专业人员进行严格执行落实与维护等；
不过，在部分企业单位运转时，由于其对纳税筹划工作缺乏足够重视，当新政策颁布实行之后，其缺乏足够的缓冲时间，导致新政策实行的压力由单位承接，其实际工作时间受到压缩；
在另一方面，税务机关业务后台系统较为陈旧，没有及时联系维护部门开展后续维护工作，甚至还会与其他部门人员相互推诿责任，影响着纳税筹划工作的正常进行。
（四）专业人才不足
在任何一项工作中，专业人才都占据着关键性的位置，决定着实际的工作效率与质量；
而在个人所得税纳税筹划工作中，由于部分地区政府部门对其缺乏了解与重视，且相关企业单位对纳税筹划工作存在忽视，没有投入足够的资金资源进行专业人才培养教育，导致纳税筹划工作人员自身专业水平较低，实际工作出现问题时无法及时进行处理，对纳税筹划及税务工作运行发展造成阻碍。
（五）缺乏完善的法律机制
除此之外，在个人所得税纳税筹划工作开展时，其还会存在法律机制不稳定、不完善等现象，其主要是由于我国在税务、税法领域的发展时间较晚，相当一部分制度都处于探索、创新与完善过程中；
而社会经济发展水平较快，当税务法律政策制定完成之后，相关市场及行业会在短时间内突破创新，由此导致相关法律政策变化频率较快，当纳税人及企业单位税务工作人员制定税收筹划方案时，其存在较强的时限性，由此而影响着纳税筹划工作的水平与质量[4]。
（一）加强纳税人纳税筹划意识的培养
当前时期，为了加强个人所得税纳税筹划的优化发展，纳税人需要具备充足的自主纳税与税收筹划意识，为了实现这一目标，有关部门可以联合一些企业单位，加强宣传教育工作的开展，将个人所得税相关的法律法规及政策向全体纳税人进行普及教育，详细讲解纳税主旨、改革创新内容、筹划红利及违规后果等，不断培养纳税人自觉依法纳税的意识与观念，使其可以积极主动地参与到后期纳税与纳税筹划工作中，为现代税务工作整体发展提供便利。
（二）加强个税优惠政策的灵活运用
在现代纳税工作中，政府部门为了调动起纳税人的积极性，会为其制定一系列优惠政策，例如，减免一定的税款；
当个人所得税纳税筹划工作开展时，纳税人需要事先对这些优惠政策进行充分的熟悉了解，并在制定科学筹划方案时，灵活运用相关政策条款，并根据国家法律政策的变化，及时调整自身的纳税方案，减少不必要的成本支出，保障自身收益的稳定性。
（三）加强风险管理工作的开展
在传统纳税工作中，由于法律政策存在漏洞，部分纳税人及企业单位对税收筹划工作缺乏了解与重视，在制定纳税方案时存在缺陷与隐患，极易受到市场变化等因素而产生风险隐患问题，不仅无法有效完成纳税工作，还会对自身经济收益造成威胁损害；
为了避免这些问题的出现，纳税人需要加强对国家政策与法律法规的学习了解，并对传统纳税工作中常见的风险问题进行深入分析，制定完善的防控方案，在保障纳税筹划顺利进行的同时，对纳税人税负压力进行减轻处理，促进纳税工作整体的健康发展。
（四）加强对纳税法律机制的完善
通常情况下，管理制度与法律机制在现代工作中占据着关键性的位置，能够有效保障相关工作的顺利进行，避免风险隐患问题的出现；
为此，当个人所得税纳税筹划工作开展时，有关部门需要提高对该项工作的了解与重视程度，并组织人员对纳税人日常工作状态、薪资标准及纳税工作内容等进行充分调查了解，结合传统税法机制与政策内容，以此来制定出更加健全完善的纳税法律与管理制度，同时还需要联合各个税务部门，制定出灵活、多元化的优惠政策，以此来调动起纳税人的积极性与主动性[5]。
（五）加强个人薪金纳税筹划的优化
除了以上措施之外，为了加强个人所得税纳税筹划水平的提高，有关部门还需要对各行各业员工薪资水平进行充分调查了解，以此来实现个人薪金纳税筹划的优化，突破传统计算模式，仅需要将员工全年收入进行整合计算，得出应纳税的金额，而不需要对每月收入状况进行计算，极大地减少了员工个税的压力与负担，为其工作生活提供了加大的便利。
（一）时刻关注国家政策的变化
在现代个人所得税纳税筹划工作中，为了保障工作水平与质量，纳税人需要在日常工作生活中对国家政策进行时刻关注，如果发现相关政策出现变化时，需要及时调整自身的纳税筹划方案，避免自身利益受到影响；
同时，相关企业单位同样需要加强与有关部门的交流沟通，确保税法及政策调整时，企业内部税务部门能够及时调整原有方案，根据员工薪资水平制定出最为合适的纳税方案，以此来对员工收益提供保障。
（二）充分尊重员工的切身利益
员工作为现代企业经营运转的重要环节，如果员工自身收益受到不良因素影响，将会在很大程度上削弱其自身工作的积极性与主动性，由此导致企业整体生产效率与综合效益受到影响降低；
为此，当个人所得税纳税筹划方案制定时，相关企业领导需要对员工保持充分的尊重，对工资发放进行合理调控，在不影响员工收益的同时，减少每月纳税所缴纳的金额；
在日常生活中，企业领导需要为员工提供更加丰富多样的补贴，保障其生活稳定性，确保员工对企业存在较强的满意度与幸福感，激发出其对企业的凝聚力与向心力，为企业单位健康发展提供促进作用。
（三）充分考虑企业单位及员工的未来发展
在另一方面，当企业制定个人所得税纳税筹划方案时，企业领导还需要充分考虑到企业单位及员工未来的发展，并根据税法制度及相关政策要求，建立起现代化、专业化的纳税筹划团队，为员工及企业单位整体纳税提供便利，进一步提高税务工作整体发展水平[6]。
综上所述，纳税筹划在现代税务征收工作中占据着极为重要的位置，当其应用于个人所得税缴纳工作中，能够帮助人们对纳税工作的特点与重要性进行全面认知了解，并调整纳税方案，减少纳税过程中的压力；
同时，借助纳税筹划工作的开展，还可以有效避免企业单位纳税风险问题的出现，对员工切身利益进行保障；
在实际工作中，为了保障个人所得税纳税筹划工作的顺利进行，相关企业单位需要联合税务部门，加强纳税宣传教育工作的开展，提升人们纳税意识，并借助现代化技术与设备设施，为各部门之间联系沟通提供渠道，还可以建立线上税务服务平台，强化提高纳税筹划的科学性与合理性，为纳税工作提供充分的便利，从而推动相关企业单位及社会整体的健康发展。