政府财务报告模板0 (2020 年编制实例）
***年度某某单位财务报告
部门（单位）名称：XXXXXXXXX 单位负责人：XXX 财务负责人：XXX 编制人：XXX
报送日期：2021 年 XX 月
目 录 一、政府部门财务报表 （一）政府部门会计报表 资产负债表 收入费用表(1) 收入费用表(2) （二）政府部门会计报表附注 1.会计报表编制基础。
2.遵循相关制度规定的声明。
3.合并范围。
4.重要会计政策与会计估计变更情况。
5.会计报表重要项目的明细信息及说明 6.需要说明的其他事项。
二、 政府部门财务分析 （一）政府部门工作目标完成情况。
（二）政府部门财务状况分析。
（三）政府部门运行情况分析。
（四）政府部门财务管理情况。
一、政府 部门财务报表
（一）政府部门会计报表
表 1 资产负债表
编制单位：XXXXXXXXX XXXX 年 XX 月 XX 日 单位：万元 项目 附注 年末数 年初数 流动资产：
货币资金 附表 1 6.06 7.16 短期投资
财政应返还额度
10.00 应收票据
应收账款净额 附表 2
预付账款 附表 3
应收股利
应收利息
其他应收款净额 附表 4
5.28 存货
待摊费用
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计
6.06 22.44 非流动资产：
长期股权投资 附表 5
长期债券投资 附表 5
固定资产原值
55.55 57.47
减：固定资产累计折旧
39.04 35.17 固定资产净值 附表 6 16.52 22.30 工程物资
在建工程 附表 7 668.84 695.47 无形资产原价
减：无形资产累计摊销
无形资产净值 附表 8
研发支出
表 1-续表 资产负债表 编制单位：XXXXXXXXX XXXX 年 XX 月 XX 日 单位：万元 项目 附注 年末数 年初数 公共基础设施原值
126.38
减：公共基础设施累计折旧（摊销）
公共基础设施净值 附表 9 126.38
政府储备物资 附表 10
文物文化资产
保障性住房原值
减：保障性住房累计折旧
保障性住房净值 附表 11
长期待摊费用
待处理财产损溢
其他非流动资产
非流动资产合计
811.74 717.77 受托代理资产
资产总计
817.80 740.21
流动负债：
短期借款
应交增值税
其他应交税费
应缴财政款
应付职工薪酬
应付票据
应付账款 附表 12
应付政府补贴款
应付利息
预收账款 附表 13
其他应付款 附表 14 5.51 5.67 预提费用
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
5.51 5.67 表 1-续表 资产负债表 编制单位：XXXXXXXXX XXXX 年 XX 月 XX 日 单位：万元 项目 附注 年末数 年初数 非流动负债：
长期借款 附表 15
长期应付款 附表 16
预计负债
其他非流动负债
非流动负债合计
受托代理负债
负债合计
5.51 5.67
净资产: :
累计盈余
812.28 734.54 专用基金
权益法调整
净资产合计
812.28 734.54 负债及净资产合计
817.80 740.21
表 2-1 收入费用表（1 1 ）
编制单位：XXXXXXXXX 2020 年 单位：万元 项目 附注 本年数 上年数 财政拨款收入
766.45 1,138.56 事业收入 附表 17
上级补助收入
附属单位上缴收入
经营收入 附表 18
非同级财政拨款收入 附表 19
投资收益 附表 5
捐赠收入
利息收入
租金收入
其他收入 附表 20
收入合计
766.45 1,138.56 业务活动费用 附表 21 682.49 957.26 单位管理费用 附表 22
经营费用 附表 23
资产处置费用
76.20
上缴上级费用
对附属单位补助费用
所得税费用
其他费用
费用合计
682.49 1,033.46 本年盈余
83.96 105.11
表 2-2 收入费用表（2 2 ）
编制单位：XXXXXXXXX 2020 年 单位：万元 项目 附注 本年数 上年数 财政拨款收入
766.45 1,138.56 事业收入 附表 17
上级补助收入
附属单位上缴收入
经营收入 附表 18
非同级财政拨款收入 附表 19
投资收益 附表 5
捐赠收入
利息收入
租金收入
其他收入 附表 20
收入合计
766.45 1,138.56 工资和福利费用
460.50 351.21 商品和服务费用 附表 24 197.75 448.66 对个人和家庭的补助费用
18.13 10.09 对企业补助费用
141.84
固定资产折旧费用
6.11 5.45 无形资产摊销费用
公共基础设施折旧（摊销）费用
保障性住房折旧费用
计提专用基金
资产处置费用
76.20 上缴上级费用
对附属单位补助费用
所得税费用
其他费用1
费用合计
682.49 1,033.46 本年盈余
83.96 105.11 1 表 2-2 的“其他费用”包括“业务活动费用”“单位管理费用”“经营费用”等会计科目中的其他部 分。
（二）政府部门会计报表附注
1.会计报表编制基础。
政府部门会计报表以权责发生制为基础编制。
2.遵循相关制度规定的声明。
声明编制的会计报表符合政府会计准则、相关会计制度和财务报告编制规定的要求，如实反映政府部门的财务状况、运行情况等有关信息。
3.合并范围。
报表编制主体为............，未合并其他单位。
4.重要会计政策与会计估计变更情况。
重要会计政策与会计估计应包括以下内容：
（1）会计期间。2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日。
（2）记账本位币，外币折算汇率。所有项目均以人民币为记账本位币。
（3）会计报表中重要资产、负债、收入和费用项目的含义、确认原则、计量方法等会计政策，以及具体会计方法的解释和说明。
货币资金，反映政府部门持有的货币资金的期末余额，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。
应收及预付款项。反映政府部门账面的各种应收及预付款项余额。包括：应收票据、应收利息、应收股利、应收账款、预付账款、其他应收款等内容。本部门内部各单位之间（含本级）应收及预付款项已经抵消。
投资。包括短期投资和长期投资。其中，短期投资反映政府部门持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过 1 年（含 1 年）的投资期末余额。长期投资，反映政府部门持有时间超过 1 年且不在 1 年内变现或到期的各种股权和债权投资等的期末余额。
存货和政府储备物资。其中，存货反映政府部门在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等的期末余额。政府储备资产反映政府部门储存管理的各项应急、救灾或战略储备物资期末余额。
固定资产。本部门掌握或管理的房屋、建筑物、设备、交通工具等资产以账面数据计入报表。固定资产净值由固定资产原值减固定资产累计折旧得出。累计折旧以单位账面折旧数据披露，当年计提的折旧以调整分录计入到当期的费用当中。本次报告中各类资产的预计可供使用年限采用如下年限以直线法分摊计提：
房 屋 及 构 筑物
≥20年
专用设备、交通工具、陈列品
≥10年 一般设备、图书和其他固定资产
≥ 5 年 在建工程，反映政府部门尚未完工交付使用的在建工程实际成本的期末余额。
公共基础设施。反映本部门掌握或管理的公路、道路、桥梁、水利、市政等资产，以账面数计入报表。公共基础设施净值，反映政府部门管理的公共基础设施原值减去累计折旧后的期末余额。公共基础设施在建工程，反映政府部门尚未完工交付使用的公共基础设施在建工程实际成本的期末余额。
应付及预收款项。反映政府部门账面的各种应付及预收款项余额。包括：应付票据、应付利息、应付账款、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬和长期应付款等。本部门内部各单位之间（含本级）应付及预收款项已经抵消。
借款。其中，短期借款反映政府部门借入的期限在 1 年内（含 1年）的各种借款期末余额。长期借款，反映政府部门承担的偿还期限超过 1 年的借入款项减去将于 1 年内（含 1 年）到期部分后的期末余额。
净资产：反映政府部门期末总资产减去总负债的差额。
财政拨款收入，反映政府部门本期从同级财政部门取得的财政预算资金。
事业收入，反映政府部门本期开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。上缴国库或者财政专户的资金不属于事业收入，从财政专户核拨给事业单位的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，属于事业收入。
经营收入，反映政府部门本期开展经营活动取得的收入。
投资收益，反映政府部门本期因持有各类股权债权投资取得的收益（或承担的损失）。
上级补助收入，反映政府部门本期取得的上级补助收入，主要包括事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
附属单位上缴收入，反映政府部门本期取得的附属单位上缴收入，主要包括事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。
其他收入，反映政府部门本期取得的除上述收入之外的其他收入金额。
工资福利费用，反映政府部门本期应支付给在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。
商品和服务费用，反映政府部门本期购买商品和服务发生的费用金额，包括办公费、差旅费、劳务费等。
对个人和家庭的补助，反映政府部门本期用于对个人和家庭的补助金额，主要包括离休费、退休费、医疗费、住房公积金等。
对企事业单位的补贴，反映政府部门本期对未进入部门决算编报范围的企业、事业单位及民间非营利组织的各类补贴。
折旧费用，反映政府部门本期应对固定资产、公共基础设施资产提取的折旧费用。
其他费用，反映政府部门本期发生的除上述费用以外的其他费用。
当期盈余，反映政府部门本期总收入减去总费用的差额。
5.会计报表重要项目的明细信息及说明 （1）货币资金明细信息如下：
附表 1 货币资金明细表 单位：万元 项目 年末数 年初数 库存现金
银行存款 6.06 7.16 其他货币资金
合计 6.06 7.16 （2）应收账款净额明细信息如下：
略........ 注：当期坏账准备冲减数以“-”号填列。
（3）预付账款明细信息如下：
略........ （4）其他应收款净额明细信息如下：
略........ 注：当期坏账准备冲减数以“-”号填列。
（5）长期投资及投资收益明细信息如下：
略........ 注：本表中每类投资下分别按照长期投资年末数从大到小排列。
（6）固定资产明细信息如下：
附表 6 固定资产明细表 单位：万元 项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 原值合计 57.47 0.33 2.25 55.55 房屋及构筑物
通用设备 46.07 0.33 2.14 44.26
专用设备
文物和陈列品
图书、档案
家具、用具、装具及动植物 11.41
0.11 11.30 累计折旧合计 35.17 6.14 2.27 39.04 房屋及构筑物
通用设备 29.26 5.54 2.14 32.66 专用设备
文物和陈列品 -- -- -- -- 图书、档案 -- -- -- -- 家具、用具、装具及动植物 5.91 0.59 0.13 6.37 净值合计 22.30 -- -- 16.52 房屋及构筑物
-- --
通用设备 16.81 -- -- 11.60 专用设备
-- --
文物和陈列品
-- --
图书、档案
-- --
家具、用具、装具及动植物 5.49 -- -- 4.92 （7）在建工程明细信息如下：
附表 7 在建工程明细表 单位：万元 项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数
0001-项目 300.00
300.00
0011-工程 70.00 33.01
103.01
0006-项目 66.06
66.06
0008-规划 60.00
60.00
0005-规划 15.00 33.74
48.74
0010-项目 19.00 19.00
38.00
0009-项目 14.00 14.00
28.00
0004-工程 20.03
20.03
0002-规划 5.00
5.00
0003-示牌 126.38
126.38
合计 695.47 99.75 126.38 668.84 注：本表原则上按照项目金额从大到小列示前 20 项，其余部分合并填入其他项目。
（8）无形资产明细信息如下：
略........ （9）公共基础设施明细信息如下：
附表 9-1 公共基础设施明细表（原值）
单位：万元 项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 市政基础设施
126.38
126.38
轨道交通
城市道路桥梁
地下综合管廊
园林绿化
供水设施
城市燃气设施
集中供热
城市排水和污水处理设施
城市环境卫生设施
公共文化体育设施
其他
126.38
126.38
交通运输基础设施
公路
航道
港口
水利基础设施
其他公共基础设施
原值合计
126.38
126.38 附表 9-2 无......... 附表 9-3 公共基础设施明细表（净值）
单位：万元 项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 市政基础设施
-- -- 126.38
轨道交通
-- --
城市道路桥梁
-- --
地下综合管廊
-- --
园林绿化
-- --
供水设施
-- --
城市燃气设施
-- --
集中供热
-- --
城市排水和污水处理设施
-- --
城市环境卫生设施
-- --
公共文化体育设施
-- --
其他
-- -- 126.38 交通运输基础设施
-- --
公路
-- --
航道
-- --
港口
-- --
水利基础设施
-- --
其他公共基础设施
-- --
净值合计
126.38 （10）政府储备物资明细信息如下：
略........ （11）保障性住房明细信息如下：
略........ （12）应付账款明细信息如下：
略........ （13）预收账款明细信息如下：
略........ （14）其他应付款明细信息如下：
附表 14 其他应付款明细表 单位：万元 债权人 年末数 应付本部门内部单位
应付本部门以外的同级政府单位
应付本部门以外的非同级政府单位
应付同级财政
应付其他单位 5.51 合计 5.51 注：“应付同级财政”主要包括预拨经费、向同级财政部门借入的款项。
（15）长期...