摘要
我国经济在近些年来发展的势头十分迅速，我国企业想要跟上国家经济的发展，必须要对企业自身做出改善。企业通过减低成本和提升产品质量在市场上竞争生存。税收作为企业重要经营成本之一，也越来越受到企业的重视。与此同时，经过不断地发展，税制也在不断完善，税务筹划也被提上众多企业所有者和企业管理者的案头。为什么要进行税务筹划，怎样进行税务筹划？这是每个企业接触税务筹划时都很容易产生的问题。本文这要以广东韶钢松山有限公司为例，针对其纳税情况，对广东韶钢松山有限公司进行税务筹划 本文主要用七个章节来对税务筹划进行分析。最开始是引言，回答税务筹划在我国出现的原因，再是解释税务筹划的概念和筹划主要的方法，以及作为企业进行税务筹划的必要性。接着就是对广东韶钢松山公司的这要纳税进行分析，先是介绍企业的具体情况，作为一家传统的黑色金属公司，在这个科技发展迅速，高薪行业层出不穷的时代，广东韶钢松山有限公司作为广东一家老牌的传统行业公司，其并未走向没落，发展势头还良好的公司，我们应该对其进行分析。本文主要分析的就是分析它的纳税数据。接下来的四五章便是根据前面分析的数据对其税务进行筹划，筹划完成后就是对广东韶钢松山有限公司如何营造一个良好的实施税务筹划环境进行说明。最后是对税务筹划有可能存在的风险进行简要说明，便是结束。
关键词 ：广东韶钢松山有限公司 税务筹划 增值税 个人所得税
Abstract China"s economy has developed rapidly in recent years. If our enterprises want to keep up with the development of the national economy, they must improve themselves. Enterprises can survive in the market by reducing costs and improving product quality. Taxation, as one of the company"s important operating costs, has also received increasing attention from enterprises. At the same time, after continuous development, the tax system is constantly improving, and tax planning has also been put on the desks of many business owners and business managers. Why do tax planning, and how to do tax planning? This is the tax planning of every enterprise contact This article takes Guangdong Shaogang Songshan Co., Ltd. as an example. In order to deal with its tax situation, it makes tax planning for Guangdong Shaogang Songshan Co., Ltd. This article mainly uses seven chapters to analyze tax planning. It begins with an introduction to answer the reasons for tax planning in China, and then explains the concept of tax planning and the main methods of planning, and the necessity of tax planning as an enterprise. The following is an analysis of the taxation of Guangdong Shaogang Songshan Company. First, it introduces the specific situation of the company. As a traditional ferrous metal company, in this era of rapid technological development and the emergence of high-paying industries, Guangdong Shaogang Songshan Co. Ltd. as Guangdong An old-fashioned company in the traditional industry, which has not gone down and has a good development momentum, we should analyze it. This article mainly analyzes its tax data. The next four or five chapters are based on the previous analysis The data is used to plan its taxation.After the planning is completed, it will explain how Guangdong Shaogang Songshan Co., Ltd. creates a good environment for implementing tax planning. Finally, it briefly explains the possible risks of tax planning, which is the end.
Keywords: Guangdong Shaogang Songshan Tax planning VAT Individual income tax
目
录 一、绪论..................................................................... 2 二、税务筹划的概述 ........................................................... 3 （一）税务筹划的原理 ..................................................... 3 （二）税务筹划的方法 ..................................................... 3 （三）税务筹划的重要性 ................................................... 4 三、广东韶钢松山公司税务筹划现状分析 ......................................... 5 （一）公司主要财务数据分析 ............................................... 6 （二）公司纳税规模分析 ................................................... 7 （三）广东韶钢松山公司纳税比例分析 ....................................... 8 四、广东韶钢松山公司税务筹划出现的问题 ....................................... 9 （一）公司对税务筹划认识的缺乏 ........................................... 9 （二）没有利用增值税的优惠 .............................................. 10 （三）个人所得税问题 .................................................... 10 五、广东韶钢松山公司税务问题应对措施 ........................................ 11 （一）加强公司对税务筹划的关注 .......................................... 11 （二）完善增值税筹划建议建议 ............................................ 11 （二）完善所得税的税务筹划建议 .......................................... 13 六、结论.................................................................... 14 参考文献..................................................... 错误! ! 未定义书签。
致谢 ....................................................................... 16
广东韶钢松山公司税务筹划探析
李欣琳 一、绪论
进入 21 世纪以来，科技飞速发展，经济全球化的步伐也愈发的紧凑，各行业的竞争也是愈发的激烈。在我国，自改革开放以来，科技与经济的增长速度也是令的世界各国都是眼前一亮。近年来，我国的新兴企业如雨后春笋般冒出，发展势头良好，我国的传统企业也不能落后。企业的发展除了要抓住机遇外，自身内部也要时刻做好准备。税负，就是企业不可忽视的一个重要因素。税负，是企业众多经营成本中重要的一份。做好税务筹划，是企业增加利润，减少资金流出的重要途径之一。税收的种类很多，特别是近年来，我国有意向减轻国人以及企业的税收负担，以及税制的不断完善，因此在税法及政策上屡有变动，导致许多企业在税务方面出现了问题。如企业自身的税务了解不全面，税务筹划与实际不相符，对税法了解不够导致多缴税等问题。在传统行业中，此类问题更是层出不穷。
本文主要以广东韶钢松山公司这一珠三角为例，通过对广东韶钢松山公司的财务报表和税务数据研究分析，发现广东韶钢松山公司存在的一些税务问题，并主要对增值税和企业所得税进行筹划，提出相应的筹划方案和风险防范措施。以帮助广东韶钢松山公司减少纳税或递延纳税，使得企业降低税务风险，实现企业价值最大化的目的。做好广东韶钢松山公司的税务筹划，是为了减轻广东韶钢松山公司的经营成本的负担，是该公司的经营成本管理更加的科学化，有利于加强广东韶钢松山公司的企业竞争力。与此同时，广东韶钢松山公司是珠三角的老牌制造业公司，通过对广东韶钢松山公司的税务筹划，有利于对珠三角的其他传统产业提供借鉴和警醒作用，促进其他老牌企业更加重视税负对企业的影响力，加强税务筹划，增加企业的利润，减少资金的流出，让传统的制造业企业焕发第二春。
二、税务筹划的概述
（一）税务筹划的原理
税务筹划是在纳税行为发生之前，在不违反税法的情况下，通过对纳税主体的经营活动或投资活动等涉税行为或涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税的目的，并降低税收风险，最终实现企业价值最大化的目的 （二）税务筹划的 方法
税务筹划的方法主要是立足于税法的基础上，利用税法法律发布的税收种类，税收优惠，税率差额等方式对企业的纳税项目进行筹划和调整，期望减少税收成本，从而达到提高企业价值的目的。
税务筹划的方法：（1）税率差、（2）减少税基、（3）增加扣除项、（4）利用税收优惠政策（5）延期纳税 1 1 、 税率差
通过各种税收政策合理合法的运用，降低使用税率来减轻税收负担。一般而言，应纳税额与税率是呈正相关的状态，即降低税就等于降低税负。可以操作的方法有三种：第一，利用的税率政策中的不同不同税率，就是制定符合企业实际情况的投资方案。尽量选择一些纳税税率较低的商品或项目惊醒投资或生产；第二，控制应纳税所得额，通过应纳税所得额的调节，将其适用税率控制在尽量地的水平上，第三，改变收入的性质，；通过改变收入条件或是创造条件使其符合税法的其税率要求，改变其收入性质，从而适用于其税率。
2 2 、 减少税基
通过对发各种税收政策的合理搭配和运用，税基将会扩大或缩小，从而减少应纳税额。通常的说是利用税收的免税政策，通过科学合理安排的生产活动、投资活动的涉税事项，将应税所得的收入变为免税所得的收入，缩小应纳税的范围，或者是利用税法的排除条款，纳税主体时刻关注税法的变动和经营项目的变化，避免使非税收入变为应税项目。
3 3 、增加扣除项
通过对涉税事项的排查和对税法的认识，搜寻所有可扣除费用，或创造符合税法关于增加费用列支的条件，以减少应纳税所得额。要善于分摊。若一项费用涉及多个对象，那么费用的分配就会造成税负的不同。合适的分摊才能达到减低税负的效果。
4 4 、利用税收优惠政策
利用各种税收优惠是一种技术，可以使得应付税款越来越少。主要包括先缴纳后返还的税收优惠政策，减免税的优惠政策。这些政策关键在于创造或满足符合减免税的税收条件。最后，是税款抵免政策的运用是为了满足税收抵免政策创造条件。税收优惠的还有以下形式包括有免税、减税、免征额、起征点、退税、优惠税率、税收抵免等，纳税主体应学会合理利用各种税收优惠之间的不同，利用适当的方法合理运用，达到减轻的税负的效果。
5 5 、延期纳税
通过财务核算方式或销售结算方式、经济活动的事先安排，纳税义务时间就推迟，就可以达到延迟纳税的目的。实现这一目的途径有两种：一是递延税收收入的实现，二是提前扣除费用。
递延税收收入以减税技术：根据《增值税暂行条例实施细则》关于纳税义务发生时间的规定可以看出，采用预收货款结算方式对纳税人最为有利，第二是委托销售方式，赊销方式第三，而第四则是直接收付承诺的方式。纳税人应尽最大的努力通过销售和支付结算方式进行合理安排，尽量采用有利于纳税人的款项支付方式，以便尽量推迟纳税义务发生时间。
提前扣除费用的减税技术指通过安排经济活动和财务会计，令的费用扣除时间提前，达到延迟纳税的目的。主要途径是避免成本资本化和加速固定资产折旧。
（三）税务筹划的重要性
税务筹划是一柄利剑，只要运用适当，对企业和对国家而言都是一件不可多得的好事。
1 1 、避免企业走上违法犯罪的道路
纳税是一件企业无法避免的事项，但是税负过重就会影响企业的利润，从而限制企业的发展。进行税收筹划就是从根源上解决这一问题。因为税收筹划是以合法性为前提进行的筹划，既可以帮企业解决税负过重的问题，同时还可以避免企业为了减轻税负而走上违法的道路。
2 2 、减少企业经营成本
税负是属于企业众多经营成本中的一种。税务筹划方案从一种意义上而言是对企业的经营成本进行科学的管理，使得其金额减少。所以从这个意义上来说，企业进行税务筹划的目的就是缩减企业的营业成本，增加企业的利润。
3 3 、提高企业管理水平
税收筹划作为降低税收成本最有效、最有利、最可靠的方式，主要是对资本流动进行规划，这是越来越多的企业管理者所选择的方式。这也是现代企业发展的必然趋势。税收筹划是以财务会计为基础的。因此要建立完整规范的财务程序建立健全财务会计制度，规范财务会计的管理，进行正确的财务处理，使得企业的经营、投资变得合理、合法和良性循环，从而提高经营管理水平和企业经济效益，促使企业经营管理水平不断上升一个新的水平。而且，税收政策在一定时期内具有一定的适用性、相对的规范性和严格性。企业为了实现一定的合法“节税”的目表，企业要要求其会计人员提高业务素质，精通会计准则和财务制度，熟悉现行税收政策和税法。在税收政策和税法允许的范围内，实现企业价值最大化，从而使企业财务管理水平得到提高。
三、广东韶钢松山公司税务筹划现状分析
广东韶钢松山股份有限公司是经广东省人民政府粤办函[1997]117 号文批准，由原广东省韶关钢铁集团有限公司独家发起，并向社会公开发行社会公众股，采用募集方式设立的股份有限公司。公司归属于钢铁行业，主要经营的产品是黑色金属冶炼加工，金属制品、焦炭及煤化工产品的生产、销售等，主导产品为板材、线材、棒材三大系列。广东韶钢松山公司是广东省最大钢铁生产公司，同时也是国内首家将循环经济的理念融入公司发展战略...