开题报告 论文题目
浅谈中小型企业内部会计控制存在的问题及对策——以 M 企业为例 一、
选题的背景 、研究现状与意义 （一）选题的目的和意义 伴随着经济全球化的迅猛发展，社会生产力得到了大力的发展，许多中小型企业如雨后春笋般迅速遍布神州大地，随之而来的管理问题也日益加剧，需要更加严苛的管理制度来维护企业的持续发展，企业的内部管理则必须依靠企业内部的会计控制。在一个完整的企业中，财务相当于企业内部的心脏，人无心不成活，企业也同样如此，可见企业内部的会计控制对于企业的内部控制是多么的重要，严格制约着企业的繁荣与发展。归根溯源，企业内部的控制的产生与发展都取决于企业内部的会计控制，可见企业内部会计控制对于中小型企业来说是多么的重要，因此本文结合企业内部控制相关理论，且以 M 企业为例，来探讨研究中小型企业内部会计控制存在的问题及对策。
从实践上来说，本文的研究能够有效提神 M 企业的内控水平。从理论上来讲，完善中小型企业内部的会计控制可以保证其会计信息的真实性和有效性，从而谋得更好的发展。为了能够有效的规避产生的错误和舞弊，保证此相关记录及数据的真实和可靠性，必须建立严格、完善、规范的内部会计控制，这样才有利于管理者做好正确的决策，有利于企业的长远发展，有利于维护经济市场能够井然有序的进行下去。。
（二）国内外的研究现状及发展趋势
国外很多国家对于企业内部会计控制的研究都比较早，都会发展适用于自己企业的会计内部控制，相应的管理制度也比较完善。
Tatiana（2017）对美国企业内部会计控制进行了探究。指出作为发达国际，不仅经济发展迅速，企业的竞争也异常激烈，人们为了防范“有心人”以及出现武断的判断行为，就建立了“内部牵制制度”。这种制度主要的特点就是相互牵制，防止个人或者部门独立做事或者单独控制任何一项业务的权利，把权力分散，在组织内部进行分工，每一项任务都需要大家交替分工来完成及控制。
Duncan（2017）指出内部控制理论最杰出的贡献就是，它把企业的内部控制进行了分割，分为内部会计控制和管理控制，两者看似独立，实则一荣俱荣，一损俱损。这样的控制体系不仅全方位保障了企业财务的安全性，还可以规避信息泄露的危险及提高管理经营的效率，是很不错的管理方针。
Flesher（2018）在其著作中表明企业内部控制的内容及执行标准是随着经济的发展，制度的变革等诸多外界环境因素的影响而发生相应的改变，侧重点也会随之改变，但他们都有共同的目的就是保证财务信息的准确性和秘密性，保证企业资产的安全性和提高企业的生产经营的效益，使利益最大化，因此，无论内部控制发生何种改变都不会动摇企业内部会计控制的核心地位。在企业内部，会计看似是一个独立的个体，但是又与其他部门有着千丝万缕的关系，其地位日益突出，并不断提高。
在我国近百年的有关会计控制理论的历史中，相关的研究成果逐渐由监督转向了控制，同时也在“会计管理活动论”，“控制论”以及当代会计理论的探讨中，
全方位展示了企业内部会计控制的目标，方法和内容。
中国的经济学家付斌（2018）就曾指出，从内容上看，把企业内部会计控制分为：实行科学化的管理，及时查补缺漏防患于未然，保障财务的安全性有效的规避不必要的风险，保证会计信息的准确性、真实性，提高经营管理效率，增强企业的经济实力、综合竞争力等等。
经济学家王园（2018）通过了解我国现有国情下的一些上市公司的内部会计控制的状态，参看借鉴美国财务会计准则委员会财务会计概念公告、美国一些关于企业内部控制的较为成熟的理论，如两点论、三点轮、五点轮，和《公司改革法案》的相关经验总结和一些权威机构的相关研究理论，提出了应该借鉴国外的优秀成果来强化我国现有的会计内部控制理论及方案。
孙宗国（2016）提出对于中小型企业内部会计控制体系及制度应该趋于规范化，在实际经营过程中都应该遵循那些制度，每项制度的执行标准是什么样的，必要时刻还要有相应准则执行情况的评价标准。她指出只有建立这样完善的标准，才能实现企业的一体化管理，使企业步入正轨。
二、
拟研究的主要内容（提纲）和预期目标
（一）主要研究内容
本文主要分为六个部分：
第一部分为引言，介绍写作背景和写作意义、研究内容与方法； 第二部分介绍内部会计控制的理论基础； 第三部分指出 M 企业内部会计控制现状； 第四部分点明 M 企业内部控制存在的问题； 第五部分提出 M 企业内部会计控制的政策建议。
第六部分为结论，总结全文。
第 1 章 绪论 1.1 研究背景及意义 1.2 研究内容及方法 第 2 章 概念界定及相关理论 2.1 内部会计控制含义 2.2 内部会计控制原则及程序 第 3 章 M 企业内部会计控制现状 3.1 会计人员构成及分工 3.2 内部会计控制的方法 3.3 内部会计控制的制度 第 4 章
内部会计控制存在的问题及原因分析 4.1 M 企业内部控制存在的问题 4.1.1 治理结构尚有欠缺 4.1.2 执行力不强导致内控效果较差 4.1.3 会计信息披露尚不能满足内控要求 4.2 内部控制存在问题的原因分析 4.2.1 制度设计缺陷是根本原因 4.2.2 认识不足阻碍了内部控制的积极作用
4.2.3 不良的运行机制影响内部控制的效果 第 5 章 M 企业内部会计控制的政策建议 5.1 完善内部控制制度的设计 5.1.1 完善层级机构与优化法人治理结构 5.1.2 细化业务流程与提升制度设计水准 5.1.3 跟踪完善内部控制制度 5.2 优化控制环境与汇总风险 5.2.1 整合汇总风险与把握关键节点 5.2.2 强化内部控制意识与形成风险管理氛围 5.2.3 全面推进风险预算管理 5.3 建立持续性监督机制 5.3.1 持续性监督对落实内部控制的基石 5.3.2 审计监督是管理内部控制的方法 5.3.3 严防财务造假是掌握内部控制的关键环节 第 6 章 结论 （二）预期目标
笔者通过分析 M 企业内部会计控制存在的问题，结合相关理论，提出相应的解决对策。故而文章主要目标有两点：
其一，明晰 M 企业内部会计控制存在的问题； 其二，探究解决 M 企业内部会计控制存在的问题的措施。
通过实现预期目标，从而为其他企业提供一定的参考。
三、
拟采用的 研究方法（思路 、 技术路线、可行性分析论证等）
第一是文献综述法。本文通过查阅中国知网、维普数据库和学校图书馆上关于企业内部会计控制的相关文献，结合自己所学的知识，对文献加以综述，也让其成为本文良好的理论基础。
第二是案例分析法。本文选择的案例是 M 企业作为研究的具体案例，结合相关的文献，深入对案例的分析，真正做到有理有据。
四、
论文（设计）
的 工作 进度 安排
论文工作安排如下：
2018 年 08 月：准备资料，确定论文的论题方向以及论文的题目——《浅谈中小型企业内部会计控制存在的问题及对策——以 M 企业为例》； 2018 年 09 月：根据所学专业结合自身工作情况，敲定题目并完成开题报告，并通过知网检索数据库、图书馆等渠道获取相关文献，作为后期论文写作基础。
2018 年 10 月：对资料进一步收集并着手完成初稿，并提交到学校网站，请导师修改； 2018 年 11 月：在指导老师的建议下继续修改论文； 2018 年 12 月：最后校对，打印毕业论文。确保论文在文字、格式、装订上符合学校规范。
五、
参考文献 [1]Tatiana. Perspectives Regarding Accounting – Corporate Governance – Internal Control[J]. Procedia Economics and Finance,2017,32. [2]Duncan. The Role of the Risk Management and of the Activities of Internal Control in Supplying useful Information through the Accounting and Fiscal Reports[J]. Procedia Economics and Finance,2017,3. [3]Flesher. Study on the Impact of the Quality of Internal Control on the Performance of M&A[J]. Journal of Service Science and Management,2018,06(03). [4]付斌. 中小企业会计内部控制的不足及完善[J]. 财会学习,2018(10):235. [5]王园. 农业企业内部会计控制研究[D].湖南农业大学,2018. [6]孙宗国. 民营企业内部会计控制的问题及对策[D].华东理工大学,2016. [7]郭钰. 我国家族企业内部会计控制问题研究[D].黑龙江八一农垦大学,2016. [8]韩茵茵. 民营企业集团内部会计控制优化研究[D].湖北工业大学,2016. [9]陈建菊. 我国企业内部会计控制的问题与对策研究——以重庆邮政企业为例[D].重庆大学,2004. [10]冯丹. 农业企业内部会计制度完备性评价体系及应用研究[D].四川农业大学,2017. [11]杨占坡. 中小企业内部会计控制存在的问题及对策研究[J]. 知识经济,2018(04):109+111. [12]李宁. 浅谈我国企业内部会计控制存在的缺陷及完善措施[J]. 中国商论,2018(04):117-118. [13] 刘 林 . 试 论 企 业 内 部 会 计 控 制 的 问 题 及 对 策 [J]. 经 济 研 究 导刊,2018(07):117+159.
六、指导教师意见
签字：
年
月
日 七、学院院长意见及签字
（办公室盖章）
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