粤港澳大湾区青年创业税务问题
摘
要
粤港澳青年是将来粤港澳大湾区建设的不可分割的重要力量，同时也是引领粤港澳大湾区经济社会创新发展的一股生力军。据统计，港澳青年赴内地创业意向持续增加。粤港澳大湾区的各级政府为促进粤港澳青年创业，出台了一系列政策措施，落实解决港澳青年享有创业待遇问题。粤港澳大玩去各级政府部门在粤港澳青年创业的同时应该考虑到税务政策的问题，这是在青年创业过程中重中之重的问题，要在推动粤港澳青年创业的同时不断的通过实践来修正粤港澳大湾区青年创业税务问题。以此来规范粤港澳青年创业税务问题，为确保粤港澳大湾区的青年创业提供有利的条件。
关键词：粤港澳大湾区；青年创业；税务问题 Tax issues on youth entrepreneurship in guangdong-hong kong-macao greater bay area Abstract The youth of guangdong-hong kong-macao greater bay area is an important force in the construction of guangdong-hong kong-macao greater bay area in the future. According to statistics, young people from Hong Kong and Macao continue to increase their intention to start businesses in the mainland. Governments at all levels in the guangdong-hong kong-macao greater bay area have introduced a series of policies and measures to promote entrepreneurship among young people from guangdong, Hong Kong and Macao, and to ensure that young people in Hong Kong and Macao enjoy the right to start their own businesses. Government departments at all levels should consider the issue of tax policy when setting up businesses for young people from guangdong, Hong Kong and Macao. This is the most important issue in the process of young people starting businesses. While promoting the entrepreneurship of young people from guangdong, Hong Kong and Macao, the tax issue of young people starting businesses in guangdong, Hong Kong and Macao greater bay area should be constantly revised through practice. In this way, we can standardize the tax issue of guangdong-hong kong-macao youth entrepreneurship and provide favorable conditions for the youth entrepreneurship in guangdong-hong kong-macao greater bay area. Key words: guangdong-hong kong-macao greater bay area; Youth entrepreneurship; Tax problems 目
录
摘要………………………………………………………………………………………………I
Abstract…………………………………………………………………………………………II 一．绪论……………………………………………………………………………………………… （一）研究背景 ........................................................... 1 （二）研究现状 ........................................................... 1 二、粤港澳大湾区税制概览………………………………………………………………………3 （一）粤港澳三地税收制度的特点…………………………………………………………3 （二）粤港澳三地税收制度的联系…………………………………………………………4 三、青年创新创业面对的税务问题……………………………………………………………5 （一）初创阶段……………………………………………………………………………5 （二）成长阶段……………………………………………………………………………5
（三）成熟阶段……………………………………………………………………………6 （四）退出清算阶段………………………………………………………………………7 四、针对青年创业税务问题的相关意见………………………………………………………7 （一）企业以及创业者……………………………………………………………………7 （二）政府部门……………………………………………………………………………8 （三）大专院校……………………………………………………………………………9 五、结语…………………………………………………………………………………………9
一、绪论
（一）研究背景
2018 年 11 月 12 日，国家主席习近平会见香港、澳门青年企业家代表团，庆祝改革开放 40 周年。为港澳青年发展创造更多平台和阶梯，帮助他们解决学习、就业、创业等实际困难和问题，营造有利于实现梦想的社会环境。粤港澳大湾区建设被列入中国共产党第十九次全国代表大会报告。未来，粤港澳大湾区将成为港澳青年在内地创业的首选之地。作为粤港澳大湾区建设的重要力量以及粤港澳大湾区创新发展的新力量，中共中央、国务院印发《粤港澳大湾区发展规划纲要》，强调为港澳青年创新创业提供更多机会和更好条件。在实践中，中央和地方政府出台了一系列鼓励创业的政策，为有意到内地特别是粤港澳大湾区创业的港澳青年提供政策支持和制度保障。作为港澳的希望和国家建设的新鲜血液，港澳青年将为实现个人生活价值和粤港澳大湾区建设做出重要贡献。
众所周知，我国实行的是一国两制的基本国策，而建设粤港澳大湾区，是为了支持香港、澳门两地融入国家发展大局，巩固和保持“一国两制”的基本国策，发挥一国之优势，减少两岸体制摩擦，促进两岸的发展与稳定。近年来香港已经被新加坡赶超，香港产业空心化的产业极化问题更加突出，因此外资也认为香港是在中国的体制内，但实际上香港还没有完全地有效地融入中国体制，其高端服务业和珠江三角洲发达制造业未能融合，从双向超级震荡到香港高速发展的联系状态。
（二）研究现状
1 1. . 青年创业现状
在国内，大众创业，万众创新的口号最早出现在 2012 年。之后我国越来越多的青少年开始加入到创业的浪潮当中。也正是因为国家对于创新的支持，越来越多的学者开始研究目前我国青年创业的情况。具体观点如下：
张严辉（2013）年提出在当前，青少年已经成为了我国创业的主力军。青年人的创业浪潮能够更好的促进我国在新时代背景下的发展速度。但是纵观这几年我国青年创业的现状，其创业的成功率相对较低。该学者以三水区工业园青少年作为研究对象，针对这些青年创业意识进行问卷调查发现目前绝大多数的青年都愿意投入到创业的浪潮当中，但是苦于没有资金以及相关的经验。为此该名学者建议我国需要进一步的开展创业相关培训体系以及提供相关的资金促进青年创业的成功率。
彭中文（2016）在我国提出乡村振兴战略以及大众创新的背景之下，提出农村青年也应该是实现我国乡村振新战略的主要推动力。也正因为如此，越来越多的青少年开始投入到创新的浪潮当中。该名学者以河源青年创业作为研究对象。通过深入研究发现在乡村振兴战略的大背景下，绝大多数的青少年都是开展畜牧业以及种植业为主。之后通过与相关人员进行访谈后发现目前我国青少年创业存在的主要问题是农村创业机制相对落后，农村青年对于创业的积极性相对较弱，农村青年创业的规模相对较小以及创业成功率相对较低。之后该名学者提出相关的措施进一步提高农村青年创业的意愿以及成功率。
赵晓静（2017）提出目前国家已经把创业看做促进经济发展以及社会发展的重要方式。在每年的相关政府文件当中都提及了青年创业的相关内容并且国家也都出台了相关的策略来鼓励青少年进行创业。该名学者以青海市青年创业作为研究对象发现随着我国以及青海市相关的政策支持，目前青海市的创业氛围更加的浓厚，当地创业的人数每年都在增加以及当地的创业环境有了明显的改善。
曾辉（2017）通过对内江市青年创业现状进行分析发现目前在内江市创业的人数占到了当地人口的 3.5%左右。其中创业的主要行业是农业，畜牧业以及餐营业。而在内江市相关的政府部门也成立了专门的部门来指导青年的创业。例如创业办公室。在这个办公室内，当地政府部门提供了《SYE 模式标准典章》。这本书籍的主要目的是为了提供给青少年一定的政策以及实际指导。同时该地还针对一些优质项目提供了资金的支持。截止至 2018 年，内江市政府自主的项目超过了 300 个，总金额超过了 1000 万元。
谭凯（2018）年通过对新时代粤港澳大湾区对于青年创业的机遇分析中发现目前粤港澳大湾区其城市地位高，具有极其庞大的资本市场，来到该地区的青少年提供足够施展的舞台。同时粤港澳大湾区具有多种特色产业共同发展。在粤港澳大湾区可以看到高新科技产业以及文化产业在同一个地区进行聚集。在这里每一个青年创业者都可以有多
种创新的方式选择。之后目前粤港澳大湾区的相关基础设施已经逐渐完善，各个地区政府部门也在积极的开展创新平台的建设，这给该地区的创业青少年提供了肥沃的土壤。最后当地也出台了许多的优惠政策，来保障当地青少年在创业过程中的相关权益关系。
2 2. . 国家创业相关政策支持
为了能够更好的鼓励我国青少年进行创业，国家以及各地区都出台了相关的政策支持。
徐阳（2018）通过对湖南省青年创业策划方案进行研究发现在这两年湖南省一共出台了超过 30 项与青年创业的相关策略。其中包括《湖南省人民政府贯彻落实国务院关于做好当前和今后一段时期就业创业工作意见的实施意见》（湘政〔2017〕57 号）、《青海省人民政府关于强化实施创新驱动发展战略进一步推进大众创业万众创新深入开展的实施意见》（湘政〔2018〕28 号）。而在这些文件当中，主要是针对财务金融，人才引进以及创业环境这几个方面进行了相关的规定，从而减少了青年创业者的负担。
梁云（2017）通过对目前我国相关创业政策进行研究发现，目前我国一共有超过 83项针对创业的税收优惠政策。这些税收优惠政策主要体现在能够进一步的减少青年在开始创立企业过程中的资金紧缺问题，在企业发展过程中对于人才税收，技术开发等项目进行税收减免。而在青年所创业的企业进入成熟期之后，国家开始针对高新科技产业，如电子产业以及软件产业等，进行进一步的税收优惠政策。根据相关数据，2016 年通过相关的税收优惠政策，青年创业者少缴纳税额超过 900 亿元。
张展（2015）年通过对上海市青年创业政策进行分析后发现目前上海市针对中小型以及多领域创业的青少年给予了一定的政策支持。这些支持包括通过相对应的培训提高青少年的创业意识，针对于青少年降低企业注册处的门槛，降低青少年创业所开设的经营场所成本以及降低青少年所开创企业的税收成本。
李良成（2017）认为政府需要为青少年创业提供相关的政策支持。政府所建立的制度需要能够帮助青少年实现技术创新以及成果能够被市场所认可。同时相关的制度也需要包括各个方面，例如创业教育，有经验的人员辅导，相关资金的资助以及提供必要的公共服务等等。
薛志谦（2018）提出创业政策要考虑国家和地区的经济结构、政府角色、创业发展动态以及经济、政治和社会状况等因素，并根据制定创业政策过程中遵循的政策结构和过程、目标策略和计划、促进创业阶段及鼓励人们成为创业者等要素进行组合。我国政府制定的创业政策主要包括融资服务场地扶持、税费减免、创业专家指导、创业能力提升等方面，该学者通过实证分析还发现金融支持、创业教育、创业服务、配套措施、创业文化与大学生创业存在显著的正相关性。
王爽（2018）分析我国政府青年创业扶持政策的发展现状时，就认为有青年创业教育、创业金融、创业培训、创业服务等政策维度，正确的青年创业政策对青年创业实践具有引领、调控和保障的功能。
二、粤港澳大湾区税制概览
粤港澳大湾区横跨内地、澳门和香港三个不同的关税区，三个地区的税收制度又是大同小异。税收是衡量企业经营成本的一项重要指标，所以突破三地因税制差异而导致的制度性障碍，对促进大湾区人才等生产要素的流动具有重要意义。
（一）粤港澳三地税收制度的特点
作为国际自由港，香港和澳门的个人所得税制度与中国大陆相比，具有门槛高、税率低、免税额多的优势。因此，税收成本成为港澳居民在珠三角地区创业的重要考虑因素之一。
内地的税收制度概括为四点：1、它的原则是促进国家建设资金的积累。2. 调整市场经济，促进经济发展的原则。3.让纳税人享受公平的税收负担并且是合理的。4.简单的税收制度能够让纳税人很好的了解税收制度。
香港的税收制度可以概括为五点：1. 香港的税收是为了获得一定的常规收入，并以此作为一种财政储备保持在一定的水平。2. 尽量减少对香港经济的成本、价格结构和投资决定的影响。这是税收中性的原则反映。3.税收制度简单，体现了税收便利的原则。4. 公平原则:香港的税制应尽量公平对待各阶层的纳税人。5. 及时调整经济原则。
澳门的税收制度可以概括为四点：1. 单独征收原则。澳门实行的是分类税制，每项税收都是单独征收的。只有职业税和净所得税是相关的，即自由职业者可以用净所得税来抵消职业税。2. 让纳税人享受公平的税收负担并且是合理的。3.对于同一种税源例如个人所得税等，不可以重复进行征收。4. 及时调整经济原则。
通过对三地税...