摘要：企业税务工作方法直接关系着企业税务工作的好坏，而企业税务工作状况又直接影响着企业的正常运转和可持续发展，同时，也关系着国家的税收。因此，作为企业会计人员，应想方设法做好企业税务会计工作，创新会计工作方法和思路，提高自身会计工作水平，以便更好地为企业的发展服务。本文主要从以下三个方面探讨了会计人员做好企业税务会计工作的方法：一是企业设立税务会计的意义；二是夯实企业税务工作基础，健全会计管理机制；三是做好本职工作，提高企业会计业务水平，旨在与同行进行沟通交流，达到相互促进的目的。
关键词：企业会计 税务会计 纳税筹划
企业税务会计工作是企业经营管理中非常重要的工作内容，它是会计人员的本职工作。如果会计人员的工作方法得当，就能提高工作效率，才有可能取得较好的工作成绩，才更加有利于企业的管理和发展。如果会计人员工作不当，则不仅会影响会计人员的个人业绩，也会给企业带来不良的影响，甚至为造成重大的经济损失，影响企业的社会形象。
一、企业设立税务会计的意义
税务会计是依附于税金而产生的新兴学科。随着我国经济发展和税收体制的不断完善，企业税务会计也越来越体现其存在价值。纳税申报、税款减免、税务筹划都离不开税务会计。通过税务会计不仅减少了企业的税收风险，促使企业走上良性发展道路，而且也有助于保证国家税款足额、及时上缴国库。所以说意义重大。
二、夯实企业税务工作基础，健全会计管理机制
（一）建立企业纳税筹划方案
企业经营以营利为最终目的，增收节支是企业管理经营的最基本途径。所谓纳税筹划是指税务会计师根据企业的整体管理规划、经济指标、具体的企业规模，运营的特殊性，针对本企业涉税业务进行详细策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
（二）完善税务会计岗位职责
对于企业税务人员，应该实行岗位责任管理制度。一是对于关键性的岗位，实行为期一年的轮岗制度，由具有相同资质的会计人员进行轮换上岗。会计人员之间相互监督、相互制约。二是实行岗位绩效管理制度。对于会计人员，将其的工作表现、工作业绩与工资待遇、福利奖金、职务晋升、岗位调整等联系起来。对于工作出色，业绩突出，为企业做出了杰出贡献的会计人员，应在物质上、地位上、精神上都予以重奖。对于工作表现较差，因工作疏忽造成重大损失的会计人员予以一定的处罚，以起到警示他人的作用，规范和约束会计人员的行为。三是实行岗位竞聘制度。对于一些重要的岗位，除了常规的轮换以外，还可以进行定期竞聘上岗。通过对其工作表现、业绩情况、业务能力、职业道德素养等多方面进行综合考核评价，进行竞聘上岗，以便使一些专业素质高、职业道德修养性强的人在关键的岗位发挥出更加重要的作用。
（三）加强税务会计人员职业道德建设
税务会计师是企业纳税直接执行者，不同的职业道德素养，就有不同的纳税结果。税务会计人员的职业道德直接关系着国家和企业的根本利益，为此，必须加强对企业税务会计人员的职业道德建设。企业税务会计人员必须树立正确的服务意识和责任意识，规范自身的职业道德行为，全心全意为国家和企业服务。一是加强税法知识学习和培训，提高法律意识，并能在实际工作中进行正确、熟练的运用。二是职业道德为行为规范的标准，严于律己，廉洁从业。三是以高度的职业使命感、责任感，不断学习，不断提高自己的职业道德素养。
三、做好本职工作，提高企业会计业务水平
（一）全面熟悉企业会计利润和应纳税所得额的区别，做好纳税调整，确保计算的准确性
企业不同的收入来源，其所需要担负的纳税责任也不同，相关会计支出标准和税法允许的扣除标准也不尽相同，税务会计人员进行实际操作时应该进行严格区分。会计收入是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，其内容包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入三个部分，税法上的收入要求扣除不征税收及免税收入。在支出项目上也并不是所有的支出都可在税前扣除，要区分不可扣除支出和超标准支出项目。
（二）及时编制企业经营会计报表，盘点企业盈余
企业经营纳税情况最终从会计报表上综合反映，按时认真遵循会计报表编制原则，编好企业利润表、资产负债表、现金流量表后才可以编制企业税务报表，两者互相渗透、互相关联，才能正确计算企业应纳税额，才可以最终盘点企业盈余。纳税计算错误，企业盈余会连带出现差错，会给信息使用者提供错误的数字信息，从而误导企业领导者、投资者、报表管理者、公众作出错误的决策指南，从而影响社会的和谐性，发展性。及时正确编制税务报表，对企业而言十分重要。
（三）做好纳税监督检查，认真执行税务会计的基本职能
税务会计师应发挥监督检查的作用，做好税务计算工作。税务会计师应该严格按照要求结合企业实际，对上交税额进行复查核对。一旦发现问题，必须及时进行整改。
一是企业税务会计师应做好企业纳税的自查自纠，在遵守法律法规的前提下，尽可能地降低纳税成本，减少一些不必要的开支，特别应避免企业出现强制性的偷税行为，切实做好纳税筹划工作。
二是外部税务检查监督，主要由主管的税务机关完成。一般有常规的年度纳税检查即例行检查。当企业被举报，纳税机关也会对企业的税务行为进行突击检查，一旦发现问题，及时与企业沟通，要求企业及时整改到位，避免企业出现少交税额的行为。对于那些故意隐瞒，而又不进行有效整改的企业，税务机关将依法进行处罚。因此，作为企业一定要配合税务机关做好纳税工作。
总而言之，企业会计人员必须全面掌握领会税务会计的相关知识和技能，不断提高自己的职业道德素养和业务能力，才能更好地干好企业税务会计工作，助推企业的正常运转和良性发展。
参考文献：
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