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经济管理论文——你对“应收账款保理”了解吗?

作者：67gu.com 范文来源：范文频道点击数：更新时间：2010-1-14

经济管理论文——你对“应收账款保理”吗?

　　国内电信设备生产厂家

销售合同平均收款期

在12—14个月

但其采购账期

不会超过3个月

就会

9—11个月

流动资金缺口

并

资金

但

电信设备厂家

应收账款保理

提前将剩余80％—90％

货款收回

将会大大

企业

流动资金周转

减轻短期资金

应收账款保理

在西方

应用

金融衍生产品

国内保理

也就

最近两三年

事情

笔者尝试

在保理

中

操作经验对该

探讨

以利于其推广和发展

顾名思义

应收账款保理

企业将赊销

未到期应收账款在

条件

情况下

转让给商业银行

以

银行

流动资金支持

资金周转

理论上讲

保理可以分为有追索权保理（非买断型）和无追索权保理（买断型）

明保理和暗保理

折扣保理和到期保理

国内市场应用范围分析笔者

在

操作中

国内银行

只

有追索权

明保理

道理很简单

商业银行

金融企业

在追求利润

风险

最小化

无追索权

买断式保理

意味着所有销售合同项下

收款权利和风险

完全转移

在国内企业商业信誉较低

情况下

银行不

区区百分之几

收益而冒到期

收回货款而损失贷款本金

风险

即使

有追索权

保理

银行

也要求

签订银行、销售商和采购商之间

三方合同

银行

要考核申请保理

销售商

资信状况和还款能力

更

要看采购商

履约付款能力

在签订三方合同

过程中

银行可以

走访采购商从而

更多

信息

可以

确认销售合同

性

降低贷款

风险

至于到期保理

笔者

它失去了融通资金

作用

企业

不会采用

而银行也不希望为

到期

回收

应收账款

保理

在

操作中

银行

都会很

地告诉企业

银行只

有追索权

明保理

在企业财务管理中

作用 1.低成本融资

资金周转

来说

保理

成本要

低于短期银行贷款

利息成本

银行只收取

手续费用

而且

企业使用得当

可以循环使用银行对企业

保理

授信额度

从而最大程度地

保理

融资功能

那些客户实力较强

有

信誉

而收款期限较长

企业作用尤为

例如

国内

电信设备生产厂家

电信运营商强大

市场地位和电信行业竞争非常激烈

其销售合同

平均收款期

在12—14个月

（账期

1—4—4—1

即签约预付10％

货到付40％

验收付40％

尾款一年后支付）

但其采购账期

不会超过3个月

就

9—11个月

流动资金缺口

会对电信设备厂家

资金

但

电信设备厂家

应收账款保理

提前将剩余80％—90％货款收回

将会大大

企业

流动资金周转

减轻短期资金

企业

发展速度

2.

销售能力

销售商有

保理

能力

会对采购商

付款期限

让步

从而大大

了销售合同

签订

性

拓宽了企业

销售渠道

3.

财务报表

在无追索权

买断式保理

下

企业可以在短期内大大降低应收账款

余额

应收账款

周转速度

财务报表

资产管理比率指标

保理

作用主要有

三点

但笔者

最

还

它

融资功能

其

两点在实务中

作用并不

很

应收账款

保理

其实质上还

未到期应收账款

流动资产

抵押从而

银行短期借款

融资

还有

观点

保理

可以规避应收账款

坏账风险

笔者

这在实务中

上

不

坏账风险

规避

在无追索权

买断式保理情况下才

前述保理

应用范围

提到

在

操作中

上

买断式保理

企业

希望

保理来把坏账风险转嫁给银行

将会偏离保理

本身在

市场上

特殊规律

往往失望大于希望

而

企业能够正视保理在国内市场上

特点

着重

保理

在资金融通上

优势

就可以

企业

资金周转

企业

、健康

经营现金流

保理

分类有追索权保理

指销售合同并不真正转让给银行

银行只

拿到该合同

收款权

一旦采购商

合同

付款义务

银行有权向销售商要求付款

无追索权保理

指银行将销售合同完全买断

并承担

收款风险

明保理

指银行和销售商需要将销售合同被转让

情况通知采购商

并签订银行、销售商、采购商之间

三方合同

暗保理

指销售商

让客户知道

因流动资金

而转让应收账款

并不将债权转让情况通知客户

货款到期时仍由销售商出面催款

再向银行偿还借款

折扣保理又称为融资保理

即在销售合同到期前

银行将剩余未收款

先预付给销售商

不超过

合同额

70%%—90%%.到期保理

指银行并不

预付账款融资

而

在赊销到期时才支付

届时不管货款

否收到

银行都

向销售商支付货款

保理

操作流程

企业应

对保理

需求

对销售合同

收款

信心想要转移坏账风险呢

还

想

保理

将本来肯定能收回但期限较长

账款提前收回呢？

应该与熟悉

企业背景情况和

能力

银行

沟通

阐明申请保理

理由和内在需求

银行

要求

需要

材料

与银行

反复沟通

帮助银行信贷人员

贷审报告

银行

支行、分行甚至总行

层层审批

第五

签订银行、销售商和采购商之间

三方保理合同

寻求采购客户对

保理行动

理解和支持

银行对企业

要求

银行

会将保理

视为短期贷款

要求企业

材料与流动资金贷款

太大

区别

而且

降低

风险

银行

会要求销售商就保理

信用担保

企业可以

其

不动产

抵押或质押

那么保理

被批准

性会大大

操作速度也会

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